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2011年河南省企业会计继续教育考试试题及答案 一、单项选择题 1.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（C）?A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税?B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除 C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除?D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准 2.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（　D）万元。7r7 n3 A.1.5 % Q4 _) P; e! g0 `7 }+ oB.2.252 Z- c% z7 Y??{0 BC.33 ^7 A% O ???x??X??j; F; gD.3.75 3.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（ D ）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。, `5 `9 `4 ^0 C- nA.10％B.15％C.20％# d _- U- _1 a4 k# ND.30％??5 B* h j3 a4 j 4.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C　）元。A.530 ??{9 l0 x; C, G* [B.9751 Y) F$ J+ z2 H8 bC.2115 D.2195 5.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（A）A. 企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失/ a/ O) A6 g7 z* A8 i HB.企业各项存货发生的正常损耗C. 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失 6 G- E c) A/ K: d: s @0 QD.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格）A.260000: k3 W X; z ?B.340000C.320000, - n??H6 k4 p \( I% B3 `3 wD.160000 [, c: g2 f5 O4 \ ~3 O h$ E! o 7.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C ）A.营业税_+ I; v6 ^) S+ K8 U6 zB.城市维护建设税C.房产税D.土地增值税 8.（A　）是企业实施内部控制的基础。; K0 B Q! }) hA.内部环境B.外部环境C.人力资源D.组织架构  9.下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（D ）2 R: \4 d2 ^# z6 a c# ?A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除?B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款* H s$ ]* p7 aC.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税??e) G3 l9 V7 \??U1 F2 y1 ?D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税??# i9 K( d+ g1 p5 u2 O; a0 O A. X. ?( D6 c- g10.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（ C）??A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除; 7 I. Q* L* ]# c( b??B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费