成都初级会计培训 《经济法基础》5【美逻会计】..docVIP

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（ ）。 A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 2.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。 A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除 B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除 C.金融企业的同业拆借利息支出不得在企业所得税前据实扣除 D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.企业所得税税款 B.超过规定标准的捐赠支出 C.非广告性质的赞助支出 D.会员费 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的机器设备 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 5.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税20万元。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.75 B.80 C.77.5 D.55 6.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。 A.中药材的种植 B.林木的培育 C.农技推广 D.花卉的种植 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份不足12个月取得的股息、红利收入 D.符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入 8.某企业为创业投资企业，2012年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2014年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，该企业2014年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.17.5 B.122.5 C.212.5 D.287.5 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的相关规定，说法正确的是（ ）。 A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 B.加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算 C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除 D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的相关规定，说法不正确的是（ ）。 A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度 B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 11.对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（ ）。 A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国居住的 B.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过90天的 C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天的 D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（ ）。 A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地 B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付