工会会计科目编码与名称(2010版).docxVIP

工会会计科目编码和名称(2010版)第一部分? 总说明?一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。?第二部分? 会计科目名称和编号序号科目编码科目名称一级科目明细科目一、资产类：1101库存现金　2102银行存款　3111零余额账户用款额度　4112财政应返还额度　　11201　财政直接支付　11202　财政授权支付5121借出款　6131应收上级经费　　13101　应收上级补助　13102　应收上级转拨经费　13103　应收建会筹备金7132应收下级经费　8135其他应收款　9141库存物品　10151投资　11161在建工程　12162固定资产　二、负债类：13201应付工资（离退休费）　14202应付地方（部门）津贴补贴　15203应付其他个人收入　16211借入款　17221应付上级经费　18222应付下级经费　　22201　应付下级补助　22202　应付下级转拨经费　22203　应付建会筹备金19225其他应付款　20231代管经费　三、净资产类：21301固定基金　22302在建工程占用资金　23311投资基金　24321专用基金　　32101　增收留成基金　32102　财务专用基金　32103　权益保障金25322后备金　26331结余　四、收入类：27401会费收入　28402拨缴经费收入　29403上级补助收入　　40301　回拨补助　40302　专项补助　40303　超收补助　40304　帮扶补助　40305　送温暖补助　40306　救灾补助　40307　其他补助30404政府补助收入　31405行政补助收入　32406事业收入　33407投资收益　34408其他收入　五、支出类：35501职工活动支出　　50101　职工教育费　50102　文体活动费　50103　宣传活动费　50104　其他活动支出36502维权支出　　50201　劳动关系协调费　50202　劳动保护费　50203　法律援助费　50204　困难职工帮扶费　50205　送温暖费　50206　其他维权支出37503业务支出　　50301　培训费　50302　会议费　50303　外事费　50304　专项业务费　50305　其他业务支出38504行政支出　　50401　工资福利支出　50402　商品和服务支出　50403　对个人和家庭的补助　50404　其他行政支出39505资本性支出　　50501　房屋建筑物购建　50502　办公设备购　50503　专用设备购置　50504　交通工具购置　50505　大型修缮　50506　信息网络购建　50507　其他资本性支出40506补助下级支出　　50601　回拨补助　50602　专项补助　50603　超收补助　50604　帮扶补助　50605　送温暖补助　50606　救灾补助　50607　其他补助41507事业支出　42508其他支出　?第101号科目库存现金?一、本科目核算工会的库存现金。二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并进行结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，