农村信用社审计重点及方法.doc

农村信用社审计重点及方法2009年6月,宜春市审计局对全市五县(市、区)农村信用合作联社的资产、负债和损益进行了审计。在信用社系统审计工作中,我们严格按照省厅要求,认真组织实施,取得了较好的成效,我们的做法是: 一是以宏观政策执行为重点。紧扣《审计署关于做好2009年农村信用社审计工作指导意见》和《省厅实施方案》,以“揭示风险、维护安全、推动创新、促进发展”为目标,重点反映农村信用社在执行国家宏观政策过程中采取的措施及存在的突出风险和重大违纪违规问题,为促进农村信用社深化改革、加强管理、提高效益和服务“三农”的能力。使我市的信用社审计目标明确,不偏离正确的方向。 二是以核对分析为基础。对有关费用、收入科目进行对比,对与上年相比增减超50%以上科目作为审计重点进行核实。审计核对分析普遍发现水电费、差旅费、会议费、手续费、中间业务收入等科目增减比较大后,通过核实发现水电补贴、下乡费、考察费转入水电费、差旅费、教育经费的问题。虚列会议费、手续费给职工发补贴、奖金的问题和虚列支出转账外的问题。对总账与报表进行核对,发现由于打印时间造成少打账页的问题,从而发现隐瞒存款等方面的问题。 三是以资金流向为主线。金融企业审计一个最大特点就是信贷资金、费用资金会派生为金融企业存款。因此,延伸审计资金的使用情况,核对资金的流向,很多程序在信用社就可以解决。我们的做法是把资金(不管是信贷资金也好、费用资金也好、还是股金也好)的流向作为信用社审计的一条主线。重点关注三类账户。一是个人有疑点的储蓄账户;二是个人贷款结算户;三是对公存款户。如在审计中,我们把从有关费用转入个人存折的就重点核实转出的有关手续是否键全,逐一核实存折收支情况。这次审计我们发现了公款私存、账外账等问题。在对公存款分户、个人结算户的审计中,我们发现了贷款入股、以贷收贷、违规收取财务顾问费和改变贷款用途等问题。 四是以计算机审计为手段。这次审计主要依据核心业务系统贷款数据、贷款管理系统数据、股金电子数据,由信息中心进行整理,按地域分发各审计组,并在每个组都配备一名计算机较为熟练的审计人员,专职负责数据分析,实现审计思路与审计方法的有机结合。由此进一步提高了工作效率,加大了审计力度。 五是以上户调查为突破口。对贷款和贷款呆账核销的审计,我们在通过看文本资料的基础上,把上户调查作为审计的突破口。在贷款和呆账核销调查对象的选择上,采取了三个结合。一是抓大与抓小相结合。既要选择金额大的贷款和呆账核销户,抓住主要矛盾,又不放过有疑点的小户头。如某县审计组对因死亡原因核销的一些小额贷款呆账的调查发现,存在有的贷款人并未死亡的现象;二是审计上户打招呼与不打招呼相结合。如某县审计组贷款上户调查分为两个组,一个组由信用社的人员陪同上户,一个组不打招呼自带交通工具上户。由信用社陪同的要么就是找不到人,要么就是正常的贷款调查效果不佳。而另一个组顶着38～39度高温,通过乡镇财政所、或内部审计人员带路,走村窜户,调查了解到贷款的真实情况。发现贷前资料审查不实,冒名贷款的现象。 此次审计取得了很好的成效,查出农村信用社在信贷管理、信贷资产质量、财务管理等方面存在的问题。共查出违纪违规金额8.45亿元,其中:虚假农业贷款2.51亿元、以新还旧贷款2.34亿元、跨区域多头贷款8.99亿元,行政记大过1人。 (作者单位:宜春市审计局) 1