商业银行经济责任审计存在问题及对策.doc

商业银行经济责任审计存在问题及对策党的十六大报告把审计监督提升到对权力制约的高度，这使得经济责任审计的职责更加重大，由纪检、监察、审计、组织、人事等五部委建立经济责任审计联系会议制度，有力地推动了我国经济责任审计工作的开展，根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》和《关于部分金融机构领导人离任经济责任审计的安排意见》，各商业银行依据国家现行的财经政策、金融法律法规及财务制度，各自制定了本行的经济责任审计实施办法与评价标准，对各级行高级管理人员及重要部门负责人实行了任期经济责任审计，促进了各商业银行领导干部勤政廉政，全面履行职责，加强和改善经营管理，提高经济效益，防范和化解经营风险，各商业银行经济责任审计开展较早、较普遍，审计实践中积累了不少经验，但经济责任审计也是一个渐进的过程，目前仍存在一些亟待研究解决的问题。 一、商业银行经济责任审计中存在的问题 １、经济责任审计有关法律法规不够健全。各商业银行开展经济责任审计主要依据是《国有企业及国有控股企业领导人经济责任审计暂行规定》和《关于部分金融机构领导人离任经济责任审计的安排意见》，这是一个初步的经济责任审计规范，对推动我国的经济责任审计工作起到了一定作用，但各商业银行内审部门制定的经济责任审计实施细则因缺乏法律依据，且其依据的规定、意见不够完善，因而也影响到商业银行经济责任审计的权威和实施效果。 ２、部分银行对经济责任审计工作认识不足、重视不够。虽然各商业银行对领导干部经济责任审计得到推广和实施，但有的行党委没有真正把领导干部经济责任审计贯穿于监督管理之中，评价和任用干部时只是委托审计部门走走形式而已，有的甚至是将干部提拨任用在前，对其审计在后，这既增加了审计工作的难度，也丧失了审计的监督评价意义，存在这些问题的主要原因是没有从讲政治的高度来认识经济责任审计的重要意义，没有真正认识到经济责任审计是加强干部监督管理、促进依法合规经营的重要举措。 ３、经济责任审计结果运用不透明、缺乏标准，影响了审计效果的发挥。实际工作中，审计部门只是接受组织人事部门的委托，对当事人实施审计，审计结果只报送委托部门，干部管理部门如何运用审计结果以及审计结果运用情况如何反馈等还没有明确规定，至于存在什么违规问题的干部应提醒、诫勉、追究责任以及降职、免职等也没有具体标准。这种审计结果不公开、不透明，审计结果运用缺乏标准，不利于将群众监督与审计监督结合起来，也不利于审计人员在群众的监督之下，不徇私情、客观公正地实施审计。 ４、对经济责任审计的定位存在模糊认识。对领导干部任期经济责任审计，并不是认定其全部经济责任，也不是对其全部业绩的评价和鉴定，经济责任审计有其局限性，审计结果只是作为考核任用干部的参考依据。审计实践中对经济责任审计有两种片面的认识：一种是过分强调审计结果的局限性，对审计内容不作深入细致的审查，审计中只是对已实现的经营指标作些核实工作，对业务的合规合法性不深入调查；另一种是对审计结果的局限性认识不足，对领导干部的经济责任面面俱到地去评价，对一些没有深查、细查的问题盲目定论，对未经审计的事项也妄加评价，这两种倾向都是错误的，隐含着很大的审计风险。 ５、经济责任审计缺乏计划性，有关部门缺乏协调配合，影响审计质量。由于经济责任审计尚未立法，实际工作中对干部的调整任用又带有随意性，并不是按任期有计划的安排开展任期（离任）经济责任审计，各行内审部门往往是被动接受组织人事部门的委托，事前缺少沟通与商量，一旦接受委托，要求在较短的时间内出具审计结果报告，审计部门在缺乏审计前调查，非现场资料的收集，以及被审计人基本情况的了解情形下，仓促组织队伍实施审计，这势必增加审计难度，影响审计质量，增大审计风险。 二、商业银行加强和改进经济责任审计的对策 １、尽快建立健全领导干部任期经济责任审计的法律法规。目前仅有中办、国办《关于切实做好经济责任审计工作的意见》、以及为此配套的两个暂行规定，审计署制定了《关于部分金融机构领导人离任经济责任审计的安排意见》，现在要把加强领导干部经济责任审计作为推进民主政治的重要标志，作为加强对权力监督的重要举措来抓，要将意见、规定上升到法律高度，只有以法律形式明确经济责任审计对象、范围、程序、质量标准、审计结果运用标准等内容，只有这样才能使经济责任审计更具权威性和稳定性，才能有效推动商业银行经济责任审计向纵深方向发展。 ２、有关部门要密切协调配合，共同做好经济责任审计工作。经济责任审计内容多，涉及面广，要形成组织交办、审计实施、纪检推动的配合机制，既分工又合作，做到工作计划上相互协调，工作过程中相互支持，工作成果上相互共用，把经济责任审计作为党管干部、民主监督、预防腐败的重要工作来抓，