巧用AO国土审计事半功倍.docVIP

巧用AO国土审计事半功倍为促进“AO软件”在“金审工程”中的广泛应用。会昌县审计局对县国土资源局2008年度财务收支进行审计时,科学运用AO系统,提高了工作效率,效果明显,得到了省厅、市局的充分肯定,且此AO实例在2009年度评比中,获得国家审计署应用奖。 一、项目审查数据量 本次审计对县国土资源局资产管理、规费征收、资金管理等情况进行了审计。共采集处理账务和业务数据8套,会计软件为金碟K3版本,后台数据库为SQL Server 2000,数据总量约50M,记录总数约3.1万条。 二、AO在项目中的具体运用 (一)AO在项目管理中的运用 1.审前调查和审计工作方案的编制。基于该局信息化管理意识高的特点,审前调查时审计组获取了会昌县国土资源和所属单位的财务账套、单位年初预算计划、年度会计报表,在总体分析的基础上,确定了以账外资金、规费征收、资金管理为重点审计内容,供局务会决策参考。 根据以上分析结果和局务会精神,编制审计工作方案,在方案中明确了“全部审计工作必须在AO系统中完成”等使用AO系统的要求。 2.审计准备阶段。审计组组长从OA中直接下载项目信息,采集财务数据,将业务数据制成中间表,并与会计数据一并导入AO,编制了审计实施方案和明细审计事项,明确审计组成员的分工,最后导出项目信息和账套文件给审计组其他审计人员建立项目。 3.审计实施阶段。审计人员直接通过AO浏览电子账簿和记账凭证,使用“科目明细账审查”、“会计科目审查”、“日记账审查”等功能展开账表分析;利用AO提供的自动审计方法和使用AO的数据分析SQL查询器编写SQL语句;根据审计需要对财务和业务数据进行检索和查询,生成疑点;针对疑点会计凭证和业务启示查阅纸质资料,逐项落实。同时在AO中完成了审计证据编制、归集和审计工作底稿的编制、复核。在审计过程中,通过AO-OA自动交互,定期上报现场审计数据包供领导查阅并指导审计工作。 (1)账外资金及资金来源审计。 审计思路:该单位下设乡镇土管所,有些土管所兴建了房屋,独立办公,不在乡镇政府集中办公,通过数据分析功能,查看资产及店面租金收入是否全部入账,资金来源是否合规。 审计方法和步骤: 步骤一:将该单位会昌县国土资源局2008年财务数据进行采集转换到AO软件中。 步骤二:在这些账套中有无收入未入账,然后抽取部分乡镇到实地进行调查。结合审计调查,可以发现有无收入未入财务账的问题。 (2)职工占用公款审计。 审计思路:对2008年新发生的借款进行查询,看手续是否合规,是否存在公款私借的现象,必要时进行延伸审计。 步骤一:运用审计分析模块,在合并后的账套中,即会昌县国土资源局2007年至2008年数据中,利用数据分析功能对新发生的借款进行查询及职工长期占用公款情况进行查询。 SQL语句为: select *from [凭证库]where 摘要 like ‘%借%’ 步骤二:我们通过SQL语句查询2008年度该单位账务,可以发现存在干部职工有无长期占用公款问题,并可延伸查询2007年度、2006年度。 步骤三:查看凭证,看手续是否齐全,是否存在公款私借的现象。结果可以发现干部职工拖欠占用公款时间长短及金额多少的问题。 (3)超标准列支招待费审计。 审计思路:对2008年列支的招待费进行查询,看有无超标准列支,是否存在虚开发票的现象。 步骤一:使用AO的数据分析SQL查询器编写SQL语句,查出列支业务招待费,根据审计需要对财务和业务数据进行检索和查询,生成疑点。 SQL语句select *from [科目明细账504] where 摘要 like ‘%招%’ or 摘要 like ‘%餐%’or 摘要 like ‘%接待%’or 摘要 like ‘%服务%’ 步骤二:再针对疑点的会计凭证查阅纸质资料,逐项落实时,发现该单位下属土管所报账中仍隐藏有招待费。可以查出业务招待费是否超标准列支的问题。 (4)应缴预算款审计。 审计思路:对2008年应缴预算款进行查询,看有无乱罚款,有无挤占挪用预算款行为,是否全部及时缴入国库,是否存在“以罚代批”现象。 步骤一:运用审计分析模块,对应缴预算款进行汇总计算。 SQL语句为: select * from[科目明细账208] WHERE [摘要] LIKE ‘%收罚没款%’ 步骤二:通过图表查看分析,我们抽查了罚没款收入最多的6月、罚没款收入最少的7月,罚没款收入占中间的2月,进行审计分析。 结合查看凭证,发现该单位2008年2月13#凭证中,收取罚没款中有部分为2001年收取的违法占地罚没款,直至