全面预算管理及控制.pdfVIP

全面预算管理与控制 课程背景 全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推 动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、 杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现 在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，是连接企业内部管理与外 部市场的桥梁，是落实企业战略的重要工具。 本课程从全面预算管理的全过程来讲解全面预算管理理念、全面预算各子预算的编制依据、内容及标准 格式、全面预算管理流程、预算的编制方法、成本费用管控及绩效考核。 课程收益 ◇ 全面了解全面预算管理理念 ◇ 全面了解全面预算各子预算的编制依据、内容和标准格式 ◇ 全面了解全面预算管理流程 ◇ 全面了解全面预算的编制方法 ◇ 全面掌握各成本费用项目的管控方法 ◇ 全面掌握绩效工具及其使用 课程特色：实战派风格、针对性强、追求“落地”文化 课程大纲 第一单元 战略导向下的全面预算管理介绍 ◇ 全面预算管理理念 【案例导入】乐百氏集团的全面预算管理 Ø 全面预算管理与传统财务预算 Ø 全面预算管理模式与企业战略 Ø 全面预算管理技术支持与企业预算文化 Ø 全面预算管理气氛与员工素质 Ø 全面预算管理基础与组织架构 Ø 全面预算管理目标与企业战略目标 【学员讨论】如何做好你企业的全面预算管理准备工作? ◇ 全面预算管理特点 Ø 全面预算 Ø 全员参与 Ø 全过程管理 ◇ 全面预算管理流程 Ø 目标制定 Ø 预算编制 Ø 预算控制 Ø 预算分析 Ø 预算反馈 Ø 预算调整 Ø 预算考核 ◇ 全面预算管理组织架构 Ø 组织机构构成 Ø 全面预算管理委员会及职责 Ø 全面预算管理办公室及职责 Ø 预算基层单位及职责 ◇ 全面预算编制原则 Ø 遵守法律法规 Ø 遵守总部规定 Ø 合理配置资源 Ø 制定预算指标 Ø 反映经营业务 Ø 结果量化展示 Ø 预算相互衔接 ◇ 全面预算编制依据 Ø 预算委员会下达的预算目标 Ø 公司历史最好水平 Ø 所在行业平均水平 Ø 所在行业最好水平 第二单元 各子预算的编制依据、内容及标准格式 ◇ 全面预算基本框架 Ø 经营预算 Ø 资本预算 Ø 财务预算 ◇ 全面预算的分类 Ø 按编制内容分 Ø 按编制时间分 Ø 按控制功能分 ◇ 各项子预算的编制依据、内容及标准格式 Ø 销售预算 Ø 生产预算 Ø 采购预算 Ø 职工薪酬预算 Ø 制造费用预算 Ø 期末存货预算 Ø 产品成本预算 Ø 销售费用预算 Ø 管理费用预算 Ø 财务费用预算 Ø 固定资产投资预算 Ø 权益性投资预算 Ø 现金预算 Ø 损益表预算 Ø 资产负债表预算 Ø 现金流量表预算 第三单元 全面预算管理流程 ◇ 目标制定 Ø 如何选择预算指标 Ø 如何确定预算指标 Ø 如何分解预算指标 ◇ 预算编制 Ø 编制预算 Ø 确定CPI Ø 制定措施 Ø 提出建议 ◇ 预算控制 Ø 环境控制 Ø 授权控制 Ø 目标控制 Ø 制度控制 Ø 程序控制 Ø 滚动控制 Ø 价值控制 【学员讨论】如何控制预算? ◇ 预算分析 Ø 预算分析会 Ø 预算分析会的内容 Ø 预算分析方法 ◇ 预算反馈 Ø 重大问题及时反馈 Ø 预算分析差异反馈 Ø 预算差异原因反馈 Ø 预算整改方案反馈 ◇ 预算调整 Ø 预算调整条件 Ø 预算调整依据 Ø 预算调整程序 Ø 预算调整时间 ◇ 预算考核 Ø 编制质量考核 Ø 执行情况考核 【案例分析】中国石化集团全面预算管理 第四单元 预算的编制方法 ◇ 固定预算 Ø 固定预算介绍 Ø 适用范围 Ø 案例 ◇ 弹性预算 Ø 弹性预算介绍 Ø 适用范围 Ø 案例 ◇ 滚动预算 Ø 滚动预算介绍 Ø 适用范围 Ø 案例 ◇ 零基预算 Ø 零基预算介绍 Ø 适用范围 Ø 案例 ◇ 概率预算 Ø 概率预算介绍 Ø 适用范围 Ø 案例 【学员讨论】如何编制销售预算和费用预算？ 第五单元 成本费用管控 ◇ 采购成本 Ø 采购成本的构成 Ø 采购成本的管控 【案例分析】侨兴集团使用ERP 系统控制采购成本 ◇ 人工成本 Ø 人工成本的构成 Ø 人工成本的管控