7全面预算管理课件的.ppt

//公司全面预算管理;;;一 全面预算管理概述;企业资源的二次配置;;;;;;;（三）预算管理在企业管理控制体系中的作用;;（五）预算管理流程;案例：平圩发电有限责任公司预算范围和内容;;;;;;;;;机构或部门;协调 方式;案例： 预算工作编制计划表; 三 预算编制程序;程序;案例：平圩发电有限责任公司预算编制依据;案例：平圩发电有限责任公司预算编制程序 ;案例：经营预算之一;案例：平圩发电有限责任公司预算管理职责;;;;四 预算编制的基本方法;（一）固定预算法; 在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标。;;3、列表法;;案例：（成本－效益分析） 某公司在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。 上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。 预计计划期内可用于这以上七项费用支出的资金为25000元。;项目; （四）滚动预算法; （五）概率预算法;; 五 预算前的准备工作;六 预算的执行;;报告制度基本要求： (1) 内容系统； (2) 资料相关； (3) 报告及时； (4) 形式灵活。 预算执行报告 ： (1) 成本中心预算执行报告 (2) 利润中心预算执行报告 (3) 投资中心预算执行报告 　　　　　 报告方式 (1) 定期书面报告制度 (2) 例会制度 ;确定分析对象 及分解标准; 月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。财务部门进行汇总分析，为各级领导提供决策信息。预算分析报告主要包括：进度分析：累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。分析建议：为各级领导决策提供支持和建议。;案例：平圩发电有限责任公司预算执行;案例：平圩发电有限责任公司预算分析;; 七 预算调整;（二）调整条件;（三）调整时间;1、自下而上的预算调整 当外部环境与内部条件等客观因素导致企业全局性重大变化，经董事会和经理层协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会和经理层提出预算调整意向，预算管理部门编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部门下达（编写预算调整通知书）。 ;;案例：平圩发电有限责任公司预算调整;;八 预算考核;原则： 1、预算考核是对各责任中心执行预算情况的评价，提供业 绩指标并据以进行奖惩。 2、预算考核的政策和依据由预算管理委员会确定，加强 考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落 实。 3、预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期。 4、考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析， 可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因 素，从而使考核趋于公平。;方法： 1、针对不同的责任中心确定不同的考核指标： 利润中心——收入指标、成本指标、利润指标、市 场份额等 成本中心——成??指标、费用指标、生产率指标等 投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、资 产报酬率等指标 2、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性。 3、考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本 预算的准确性;案例：平圩发电有限责任公司预算考核;九 全面预算管理中常见的问题;;;;预算 松弛;预算松弛问题的解决：;? 案例： “联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表 ;防止 突击 花钱;