财务总帐实务培训..docVIP

企业动力会计实务操作培训 一、理论知识巩固 1、名称解释 （1） 总帐：总账是总分类账户的简称，是根据会计科目设置的，据以反映各个会计要素增减变动情况及其结果的账簿。 　　总账是一级财政中所有会计信息的总称，它包括了所有财政业务的关键业务数据和账务数据，每一笔业务在总账中都有总账凭证进行记载，每一个凭证的信息由业务发生时间、借方及贷方会计账户、各总账属性域、发生额、摘要等信息组成，总账是财政业务的最明细的结构化数据的集合。总账满足 资产=负债+所有者权益 的恒等式。会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目恒凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明 二 、账套初始化 目的：掌握对账套进行初始化的步骤及各操作要点。 要求：根据下述给出的资料按顺序完成账套系统基础资料的维护及初始数据录入并结束初始 化工作。 资料： 一、系统资料维护 （一）增加两种币别。注意汇率小数点的切换（切换到英文标点状态） 币别代码 币别名称 记账汇率 折算方式 汇率类型 HKD 港币 1.08 原币*汇率=本位币 浮动汇率 USD 美元 8.46 原币*汇率=本位币 浮动汇率 （二）使用“小企业会计制度” （三）会计科目维护 （1）增加会计科目（编码规则设2位） 科目代码 科目名称 外币核算 往来单位 数量金额辅助核算 核算项目 1002 银行存款 所有币别 100201 建设银行 人民币 100202 中国银行 美元 100203 工商银行 港元 1131 应收账款 √ 客户 1133 其他应收款 113301 员工 员工 1211 原材料 121101 甲材料 （计量单位：公斤） 121102 乙材料 （计量单位：公斤） 1301 待摊费用 130101 报刊杂志费 2121 应付账款 √ 供应商 4101 生产成本 工资及福利费 4105 制造费用 410501 折旧费 410502 工资及福利费 5502 管理费用 550201 工资及福利 550202 折旧费 550203 通讯费 部门、员工 5101 主营业务收入 部门、员工、物料 5503 财务费用 550301 利息 操作要点： 设‘外币核算’的科目时，一定要注意选择相应币别，如果一级科目下有明细科目按外币核算的，则一级科目要设为核算所有币别。 在会计科目下挂接‘核算项目’的方式设明细账，与在科目下直接增加明细科目实现的账簿结果是一样的，而且还可解决科目设置工作重复，臃肿的麻烦，但不是必须要求一定这样设置，关键是要结合企业的实际情况灵活掌握。 设置‘数量金额辅助核算’的物料明细科目时，注意必须先新增物料明细科目，再去系统资料维护处添加具体的“物料”资料，否则易出现错误信息。另外，别忘了在设数量金额明细科目时选择计量单位组和缺省单位。 如已购买应收、应付子系统的，则总账里的往来科目，如应收账款、应付账款等必须设定按客户或供应商核算项目核算，不能下设往来单位二级明细科目，否则应收、应付子系统无法自动生成有关凭证，只能通过手工调整修改后才能生成。 （四）财务——存货类别设置( 略 ) （五）新增“物料”资料： 代码 名称 属性 计量单位 计价方法 存货科目 销售收入 01001 甲材料 采购 公斤 加权平均 121101 5101 01002 乙材料 采购 公斤 加权平均 121102 5101 二、初始余额录入 科目名称 外币∕数量 汇率 借方金额 贷方金额 现金 30,000 银行存款-建设银行 500,000 银行存款-中国银行 200,000 8.46 1,690,000 银行存款-工商银行 100,000 1.08 108,000 应收账款(客户) 150,000 -长城公司 80,000 -宏基公司 70,000 原材料-甲材料 1,000 20,000 -乙材料 500 50,000 待摊费用-报刊杂志费 2,000 其他应收款-员工 5,000 坏账准备 5,000 固定资产 5,600,000 累计折旧 900,000 应付账款(供应商) 3