1.《增值税纳税申报表》填写（通用业务）.PDFVIP

1. 《增值税纳税申报表》填写 （通用业务） 一、进项抵扣 例1： 某技术服务公司，一般纳税人，2016年5月提供技术服务培训业务，开具增值税专用发票， 销售额1000000元，税额60000元，发生进项税额情况如下： 1、购入电脑，取得增值税专用发票1份，金额5000元，税额850元； 2、购买汽车，取得 《机动车销售统一发票》1份，金额100000元，税额17000元； 3、接受境外企业提供的咨询服务，支付价款106000元，代扣代缴税款6000元，取得完税 凭证； 4、取得电信公司开具的增值税专用发票1份，金额100元，税额11元； 5、支付房屋租金，取得增值税专用发票1份，金额5000元，税额250元； 6、支付快递费用，取得增值税专用发票1份，金额100元，税额6元； 7、组织员工旅游，支付旅游费用，取得增值税专用发票1份，金额5000元，税额300元； 8、支付过桥过路费用，取得高速公路通行费发票2份，总金额1030元，取得一级公路以及 桥通行费发票4份，总金额315元。上述通行费发票非财政票据 增值税专用发票当期均已认证。 3 一、进项抵扣 相关政策： 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税 [2016]36 号）附件1第二十五条规定： 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票 （含税控机动车销售统一发票，下同）上注明 的增值税额。 （四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义 务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 第二十七条规定： 下列项 目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项 目、免征增值税项 目、集体福利或者个人消费的购进 货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资 产、不动产，仅指专用于上述项 目的固定资产、无形资产 （不包括其他权益性无形资 产）、不动产。 4 一、进项抵扣 相关政策： 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收 费公路通行费抵扣等政策的通知》 （财税 [2016]47）第二条规定： 2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行 费发票 （不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项 税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额 高速公路通行费发票上注明的金额÷ （1+3%）×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额 一级公路、二级公路、桥、闸 通行费发票上注明的金额÷ （1+5%）×5% 通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。 5 一、进项抵扣 增值税纳税申报表附列资料 （一） （本期销售情况明细） 税款所属时间： 2016 年 5 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日 开具增值税专用发 合计 扣除后 票 服务、不动产 和无形资产扣 销项 除项 目本期实 含税(免