会计基础总结..docVIP

一、记账凭证审核的内容正确答案：1.内容是否真实。2.项目是否齐全。3.科目是否正确。4.金额是否正确。5.书写是否正确。会计核算的具体内容。 正确答案：1.款项和有价证券的收付。2.财物的收发、增减和使用。3.债权、债务的发生和结算。4.资本的增减。5.收入、费用、支出、成本的计算。6.财务成果的计算和处理。7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。、A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010年度，A公司相关经济业务和事项如下（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元，款项尚未收到。（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。（5）分配本年度工资180万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元。 （6）本年计提银行借款利息13万元。（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。（8）本年度用银行存款支付销售商品过程中发生的运输费10万元（9）本年度用银行存款支付税款滞纳金4万元（10）购买B公司股票10万股作为交易性金融资产核算，每股10元。另外支付交易费用1万元。（11）确认本年度应交营业税5万元（日常活动中发生的）。（12）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。（13）将本年度的收入收益类科目结转至“本年利润”科目。（14）将本年度的费用支出类科目结转至“本年利润”科目。要求：　　（一）编制A公司上述业务和事项的会计分录。　　（二）编制A公司2009年度的利润表。　　（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）　利润表　　　 编制单位：A公司 　　2010年度 　　　　单位：万元　　 项 目 　　本期金额 一、营业收入 　　 减：营业成本 　　 营业税金及附加 　　 销售费用 　　 管理费用 　　 财务费用 　　 资产减值损失 　　 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　　 投资收益（损失以“-”号填列） 　　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益　　　　 　　 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　　 加：营业外收入 　　 减：营业外支出 　　 其中：非流动资产处置损失 　　 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　　 减：所得税费用 　　 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　　 五、每股收益： 　　 （一）基本每股收益 　　 （二）稀释每股收益 　　 正确答案：（一）（1）借：应收账款 　　　　117　　　 贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　100　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17 　　借：主营业务成本　　 　60 　　　　贷：库存商品　　　60 　　（2）借：银行存款 　　　 702 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　 600　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　102 　　借：主营业务成本 　　　300 　　　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　　 300 （3）借：生产成本 　　　 300 　　　制造费用 　　　　60　　　管理费用 　　　　20　　　贷：原材料 　　　　　　　　　　　　　　380 （4）借：银行存款　　　 23.4　　　 贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.4 　借：其他业务成本 　　　 18 　　　　贷：原材料 　　　　18　　（5）借：生产成本 　　　　100 　　　　制造费用 　　　　40　　　　 管理费用 　　　　40　　　　贷：应付职工薪酬 　　　　　　　　　　　180　　（6）借：财务费用 　　13 　　　　贷：应付利息 　　　　　　　　　　　　　　 13 （7）借：制造费用 　　　　70 　　　　　 管理费用 　　　　3