全面预算管理控制的.ppt

全面预算管理与控制Evalua;二十一世纪经济发展之六大关键课;组织决策者们共性的难题 ;组织决策者们共性的难题这一切都;许多成功和失败的案例联想、海尔;他们为什么成功？为什么失败？从;我们今天研究的切入点——企业的;企业家的三大问题目标是否明确战;战略的形成与实施过程竞争市场的;从SWOT 到现代战略分析资源;战略、经营计划与预算之关系公司;第一讲 全面预算管理基本理论;为企业的经营者、投资者和股东描;二、预算概述（一）预算概念 ;全面预算管理体系的基本框架预算;预测规划预算实际分析 控制 ;（二）、预算的作用 整合四;企业预算管理的重点与难点预算内;（三）、预算的期间 通常为一年;企业的短期计划可以到周指导短期;（四） 预算 组织机构 ;（五）、预算委员会及其职责预算;4、汇总编制总预算，并进行最后;（六）有效的全面预算管理实施的;全面的计划预算体系业务计划财务;主要业务流程预算执行与控制预算;三、预算系统的哲理（一）预算管;全面预算管理：管理控制的关键环;（二）管理控制与全面预算管理之;1.公司战略有效执行的工具战略;预算分析反馈报告预算调整预算执;行业部产品分部集团战略集团财务;2、预算的资源优化配置观念 企;通过预算编制实现二次资源配置预;供 应市 场财 务 与 成 本;通过预算控制实现资源的最佳运用;通过发散配置和收敛控制,保证投;宝钢预算蓝皮书预算总说明总预算;3、预算是经营过程的价值控制（;预算线预警线整改线预警线整改线;4.绩效管理的依据公司应朝哪个;战 略预算体系财务预警绩效考;（三）预算是内部管理控制的切入;（四）防止欺诈的控制工具1、预;（五）、预算以过程控制为核心 ;下级单位上级单位指标制定预算编;做好预算管理的关键没有好的企业;针对不同的部门预算指标确定和考;对业务活动进行预算控制预算管理;年度计划的保证实施战略、预算、;计划 目标、措施、时间目标的;确定目标的原则1 不能太高2 ;实施：现实中我们更多的关注于制;检查：过程控制的手段，结果的错;总结：1 实施考核 考核成败在;预算调整结 果原预算诊断优化;几个需要注意的问题1 预算管理;第二讲 预算编制基本技术与方法;销售预算成本预算现金预算预计资;目标成本直接人工目标成本分解直;现金流量起点模式现金流入-现金;资金集中管理的目的加速资金周转;筹资投资活动所产生的资金流量日;现金流入流出项目从当前日期开始;支持资金管理的几种组织模式 ;报账中心商业银行分公司A分公司;近几年，随着经济改革向更深次发;结算中心模式结算中心商业银行分;结算中心是由企业集团内部设立的;1、营业预算 ? （1） 销;2 、财务预算 ;预计损益表预计资产负债表预计现;预算编制模式自下而上式（参与型;三、预算的编制方法可以根据不同;固定预算是根据预算内正常的、可;弹性预算是在按照成本(费用)习;弹性预算弹性预算多套预算方案预;滚动预算性质又称 “连续预算”;滚动预算时间期间1期间2期间3;滚动预算图例Evaluatio;零基预算零基预算比之传统的预算;预算预警 重大事件、例外事件v;预算分析 单一期间的预算查;四、预算管理控制的责任分解组织;预算的执行与控制预算控制资金控;确定预算单位(1) 划分预算;预算运作计划体系预算编制人员的;各部门在预算编制时，部门经理首;投资中心利润中心利润中心成本中;变动费用、固定费用、可控费用、;预算控制流程及权利分配公司权利;??算反馈报告系统预算分析与评估;预算分析与评估体系预算分析与评;预算分析与评估体系预算分析与评;预算分析与评估体系月度经营分析;月度经营分析各部门需要根据财务;预算分析与评估体系预算评估目前;预算分析与评估体系预算评估的对;预算控制的考评与激励考评原则：;冷静思考全面预算管理之阻力费时;案例丰田-通用合资企业的工人如;案例不同的文化用不同的方法编制