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;如何走进“财务”; 1、财务管理的语言 ;财务管理的“语言”;财务管理的“语言”—会计要素;财会人员的工作语言是什么？;财务管理的“语言”—会计恒等式;财务管理的“语言”—会计科目与帐户;财务管理的“语言”—记帐;财务管理的“语言”—记帐;财务管理的“语言”—财务报表;附：损益表;附： 资产负债表;财务管理的“语言”—财务报表; 2、财务管理的理念;财务管理的理念;财务管理的理念——会计假设;财务管理的理念——会计原则;财务管理的理念—财务管理假设;财务管理的理念—财务管理目标;财务管理的理念—财务管理对象;财务管理的理念—时间价值;财务管理的理念—风险报酬;财务管理的理念—现金流;现金流量表; 3、 财务管理的工具;财务管理的工具;财务管理的工具—管理经济学法则;财务管理的工具—成本习性;财务管理的工具——盈亏平衡;财务管理的工具—复利计算;财务管理的工具—资本成本;财务管理的工具—资本预算;财务管理的工具—财务分析;财务管理的程序;财务管理的业务程序—会计核算;财务管理的业务程序—采购付款;财务管理的业务程序—销售收款;财务管理的业务程序—费用支出控制;;*;*;三、会计报表分析的方法 （一）比较分析法 比较分析法是通过某项财务指标与性质相同的指标进行对比，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法。 （二）因素分析法 因素分析法是用来确定几个相互联系的因素对分析对象的影响程度的一种分析方法。采用因素分析法的出发点在于当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。 ;（三）比率分析法 比率分析法是利用会计报表及有关资料中两项或两项以上的相关数值的比率揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法。在会计报表分析中，比率分析法应用也比较广泛，它通常采用相对数来表示。反映企业经营状况的比率种类较多，概括起来主要有三类：反映偿债能力的比率、反映营运能力的比率和反映盈利能力的比率。;*;*;2．反映营运能力的比率 （1）应收账款周转率 应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标，它是一定时期内赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。 ;(5)存货周转率 存货周转率是反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货营运效益的一个综合性指标。它是企业一定时期内的销售成本与平均存货的比率， ;3．反映盈利能力的比率 （1）总资产报酬率 总资产报酬率是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。 ;财务三大报表 ; 　　　1、资产负债表 一、资产负债表的概念及作用 (一)定义：资产负债表是总括反映企业一定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，它是一张月报表。 (二)作用 　资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”这一平衡等式为基础进行编制的，它有以下作用。 1、资产负债表提供了企业所掌握的经济资源及其分布的情况，经营者可分析资产分布是否合理。 2、资产负债表总括反映了企业资金的来源渠道和和构成情况，投资者和债权人据以分析企业资本结构的合理性及其所面临的财务风险。;3、通过资产负债表的分析，可以了解企业的财务实力、短期偿债能力，投资者和债权人据此做出相应的决策。 4、通过对前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业资金结构的变化情况，经营者、投资者据此可以掌握企业财务状况和变化趋势。 二、资产负债表的格式 我国资产负债表的 结构采用账户式结构。账户式资产负债表分为左右两方。左方为企业的资产项目。右方为企业的负债和所有者权益项目。;根据会计等式的基本原理，左方的资产项目应等于右方的负债和所有者权益项目。左右两方各项目的前后顺序是按其流动性排列的。用下图表示：;三、资产负债表的填制 资产负债表各项目均应分别填列年初数和年末数。其中年初数应根据上年末(12月31日)该表的期末数填列；期末数大多数根据相应的总账或明细账的期末余额填列。由于报表项目与会计科目并不完全一致，因而资产负债表有下列两种填列方法。 1、直接填列法：直接根据总账或明细账的期末余额填列资产负债表项目期末数。如：其他应收款、固定资产原价、累计折旧、应付工资、未交税金、未付利润、实收资本、短期借款、盈余公积等;2、分析计算填列 1)根据若干总账期末余额汇总计算填列。如货币资金、存货等 2)根据若干明细分类账期末余额分析计算填列。如应付账款、应收账款、预收账款、预付账款等。 ;*;二、利润表的填制 我国现行企业利润表采用多步式结构格式，其具体编制见表。;　 3、现金流量表 一、现金流量表的概念及作