税务会计期末笔记总结..docVIP

税务会计考试 单选 1、我国增值税的类型 09年后是“消费型增值税”。 2、混合销售 ； 电梯销售并安装电梯——增值税 销售建材并上门服务——增值税 饭店提供餐饮和酒水——营业税 3、增值税的税率； 切面——13% 速冻水饺、方便面、 蚊香——17% 4、（1）小规模纳税人增值税税款=不含税销售额 * 3% （2）若含税，做不含税处理： 小规模纳税人增值税税款=｛含税销售额 除以（1+3%）｝* 3% 5、进口消费品应纳税额计算： 例：进口一批小汽车，到岸价格1500万元，关税税额1000万，消费税税率5%，求消费税。 （1500+1000）除以 （1-5%）* 5% = 131.5789（元） 6、居民企业所得税： 工资总额——职工福利 14% ，工会经费 2% ，职工教育经费 2.5% 例：工资支出为100万， 职工福利 工会经费 职工教育经费 不超工资总额比例 14% 2% 2.5% 实际支付 15万 2万 4万 超过部分 1万 0 1.5万 则：一共调减 2.5万元 （1+0+1.5） 以下哪个业务是属于营业税（答案）： 远洋运输期租业务按服务业征收营业税。 计算营业税： 旅游公司应纳营业额，税率5%，有20个旅客，每人团费2000元，期间公司替旅客支付：故宫门票150元/人，长城门票100元/人，餐饮200元/人。 应纳营业税=【20*2000-（150+100+200）*20】*5% = 所得税（答案）： 工会经费不超过工资总额的2%允许扣除。 多选 1、税务会计的特点（书中第9页） 2、增值税纳税义务发生时间的相关规定：（书中第56页） 例：下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ） A.供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天 B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天 C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天