应交增值税核算.PPT

第六节 应交税费 应交增值税核算 （一） 应交增值税核算 应交税费—应交增值税 年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 进项税额 减免税款 已交税费 出口递减内销产品应纳税款 转出未交增值税 合计 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 合计 合安公司购进甲材料一批，销货方开出的增值税专用发票上注明：价款30000元，增值税5100元。价、税款均以银行存款支付，甲材料尚未验收入库。合安公司会计处理？ 国内采购的物资 应交增值税核算 借：在途物资——甲材料 30000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5100 贷：银行存款 35100 合安公司接受中日公司投资转入的乙材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为800000元，增值税额为136000元，中日公司取得合安公司1.1%的注册资本份额。合安公司注册资本总额为88000元。合安公司会计处理？ 应交增值税核算 接受投资转入的物资 借：原材料——乙材料 800000 应交税费——应交增值税(进项税额) 136000 贷：实收资本 880000 资本公积——资本溢价 56000 应交增值税核算 接受应税劳务 合安公司以银行存款支付前期车修理厂小汽车修理费4680元，专用发票上注明修理费为4000元，增值税为680元。合安公司会计处理？ 借：管理费用 4000 应交税费——应交增值税(进项税额) 680 贷：银行存款 4680 应交增值税核算 购进免税农产品 甲企业购入免税农产品一批，价款800000元，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。该企业对购入免税农产品采用实际成本进行核算。 借：在途物资 696000 应交税费——应交增值税（进项税额） 104000 贷:银行存款 800000 合安公司向夏康公司销售A产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为70000元，增值税额为11900元，A产品已发出，价、税款尚未收到。合安公司会计处理？ 应交增值税核算 销售物资或提供应税劳务等 借：应收账款——夏康公司 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费——应交增值税(销项税额) 11900 应交增值税核算 合安公司购进甲材料一批，销货方开出的增值税专用发票上注明：价款30000元，增值税5100元。价、税款均以银行存款支付，甲材料尚未验收入库。若合安公司原材料按计划成本核算，采购甲材料中支付运杂费2000元，其中运费1400元，则会计处理怎样？ 练一练 借：材料采购——甲材料 31902 应交税费——应交增值税（进项税额） 5198 贷：银行存款 37100 应交增值税核算 练一练 甲企业是增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，直接销售给消费者产品一批，开出普通发票金额105300元，提货单和发票已交给买方，款项以现金收到。 借：应收账款 1053000 贷：主营业务收入 900000 应交税费——应交增值税（销项税额） 153000 乙企业内为外单位加工电脑桌500张，每张收取加工费120元，增值税税率为17%，该批电脑桌加工完成后，款项已收到并存入银行。 应交增值税核算 练一练 借：银行存款 70200 贷：主营业务收入