上海锦江国际旅游股份有限公司内部控制缺陷认定标准.PDFVIP

上海锦江国际旅游股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 （试行） （2013年3月26日公司董事会六届八次会议） 根据财政部、证监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》 及其配套规范及指引的要求，上海锦江国际旅游股份有限公司（以下 简称“公司”）自2012 年起每年将对公司的内部控制进行自我评价， 并出具自我评价报告。为完善内部控制评价工作方法，依据《企业内 部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的相关要求，公司现 制定内控缺陷严重程度评价认定标准如下。 一、内部控制缺陷类型 根据《企业内部控制评价指引》，内部控制缺陷按其影响的严重 程度分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 （一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企 业严重偏离控制目标。 （二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度 和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。 （三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 二、内部控制缺陷严重程度认定标准 内部控制缺陷严重程度由缺陷发生