2017年新大纲-会计吹挠业资格-会计电算化讲义-第3章.pptVIP

2017年新大纲第三章 ;【基本要求】;会计软件的应用;第一节 会计软件的应用流程;（多选题：掌握） 会计软件的应用流程一般包括系统初始化、日常处理和期末处理等环节。;一、系统初始化;;二、日常处理;三、期末处理;四、数据管理;第二节 系统级初始化;（多选题：掌握） 系统级初始化包括创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限、设置系统公用基础信息等内容。;一、创建账套并设置相关信息;（一）管理用户 （判断题：了解） 用户是指有权登录系统，对会计软件进行操作的人员。管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码或对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等操作。;（二）设置权限 （判断题：了解） 在增加用户后，一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过设置权限，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据。;（多选题：了解） 设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付结算信息、凭证类别、外币和会计科目等。;（一）设置编码方案;（二）设置基础档案;（三）设置收付结算方式;（四）设置凭证类别;（五）设置外币;（六）设置会计科目;2.设置科目属性 （1）会计科目编码 会计科目编码按照会计科目编码规则进行。在对会计科目编码时，一般应遵守唯一性、统一性和扩展性原则。 （2）会计科目名称 从会计软件的要求来看，企业所使用的会计科目的名称可以是汉字、英文字母、数字等符号，但不能为空。 （3）会计科目类型 （判断题：了解） 按照国家统一的会计准则制度要求，会计科目按其性质划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六种类型。用户可以选择一级会计科目所属的科目类型。如果增加的是二级或其以下会计科目，则系统将自动与其一级会计科目类型保持一致，用户不能更改。;（4）账页格式 （5）外币核算 （6）数量核算 用于设定该会计科目是否有数量核算。如果有数量核算，则需设定数量计量单位。 （7）余额方向 （判断题：了解）用于定义该会计科目余额默认的方向。一般情况下，资产类、成本类、费用类会计科目的余额方向为借方，负债类、权益类、收入类会计科目的余额方向为贷方。 （8）辅助核算性质 （判断题：了解）用于设置会计科目是否有辅助核算。辅助核算的目的是实现对会计数据的多元分类核算，为企业提供多样化的信息。辅助核算一般包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等。;第三节 账务处理模块的应用;一、账务处理模块初始化工作;录入会计科目初始数据;二、账务处理模块日常处理;（2）凭证录入的输入校验 （判断题：了解） 在凭证实时校验时，系统会对凭证内容的合法性进行校验。校验的内容包括： ①会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目； ②会计科目是否为末级科目； ③会计科目是否符合凭证的类别限制条件； ④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求； ⑤凭证必填内容是否填写完整； ⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。;2.凭证修改 （1）凭证修改的内容 凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制。在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。;（2）凭证修改的操作控制 （判断题：了解） ①修改未审核或审核标错的凭证 对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存。 ②修改已审核而未记账的凭证 经过审核人员审核，并已签章而未记账的凭证，如果存在错误需要修改，应该由审核人员首先在审核模块中取消对该凭证的审核标志，使凭证恢复到未审核状态，然后再由制单人员对凭证进行修改。 ③修改已经记账的凭证 ④修改他人制作的凭证 如果需要修改他人制作的凭证，在账务处理模块参数设置中需要勾选允许修改他人凭证的选项，修改后凭证的制单人将显示为修改凭证的操作人员。如果参数设置中选择不允许修改他人凭证，该功能将不能被执行。;3.凭证审核 （1）凭证审核功能 审核凭证是指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。;（2）凭证审核的操作控制 （判断题：了解） ①审核人员和制单人员不能是同一人； ②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行； ③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行； ④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账；;4.凭证记账 （1）记账功能 在会计软件中，记账是指由具有记账权限