第三章 《会计电算坏寞》账务处理系统应用原理.pptVIP

第三章　账务处理系统应用原理;第一节　账务处理系统概述;二、账务处理的主要功能;三、手工账务处理系统的处理;1.记账凭证账务处理核算形式 2.日记总账账务处理核算形式 3.科目汇总表账务处理核算形式 4.汇总记账凭证账务处理核算形式 5.多种日记账账务处理核算形式 6.凭单日记账账务处理核算形式;（二）手工环境下会计账务处理的缺陷 1.数据处理重复 2.数据准确性差 3. 数据提供不及时 4.工作强度大;四、电算化会计账务处理;(二) 电算化会计账务处理流程与手工会计账务处理流程的比较 1.数据处理的起点不同 2.记账的含义不同 3.数据处理的方式不同 4.数据存储方式不同 5.对账的方式不同 6.数据处理的终点不同 7.数据查询更为方便;四、账务处理系统的特点;第二节　账务处理系统的初始设置;二、凭证参数设置;三、账簿参数设置;账簿排列顺序可以有多种方式：按日期、凭证字号排列，按日期、顺序号排列，按凭证字号、日期排列，按凭证字号、顺序号排列等。 其他的参数项目有：在账簿中显示总发生额和余额都为零的记录，多栏式明细账中显示数量信息等。;第三节 账务处理系统的凭证管理;二、凭证管理的内容;(二)会计凭证审核 审核凭证即由审核人员按照会计制度规定，对制单人输入的会计凭证与原始凭证进行认真核对，核对金额计算是否有误、会计科目使用是否准确、借贷方向是否正确、凭证类型和附件张数等栏目是否正确等 凭证审核的目的在于防止输入人员有意或无意的错误操作，最好由非凭证输入人员使用凭证审核功能，以便形成牵制关系 ;(三)会计凭证记账;1．会计凭证记账前的准备工作 (1)选择凭证范围，进行合法性检查。 (2)凭证和账簿的备份。;2．不允许记账的情况 (1)期初试算不平衡的，不允许记账； (2)不平衡凭证，不允许记账； (3) 未审核的凭证，不允许记账； (4)上月未结账，本月不允许记账。 ;(四)会计凭证错误的处理 1．记账前发现错误 2．记账后发现凭证有误 3．凭证的作废 4．凭证删除;（五）会计凭证查询和打印 1．凭证查询 2．凭证打印;（六）会计凭证的汇总 凭证汇总之前应先选择汇总条件，按条件对记账凭证进行汇总并生成一张凭证汇总表。;第四节　账务处理系统的账簿管理;3.支票登记簿的管理 （1）领用支票登记的基本信息，以便了解领用支票的目的。 （2）支票登记信息的修改和删除。 （3）支票登记信息的查询和打印。;4.银行对账的管理 （1）银行对账的启用。 （2）计算机自动对账与手工对账相结合的方式。 （3）银行存款余额调节表的查询输出。;（二）总账的查询和打印 1．总账的查询和打印 2．科目发生额与余额表的查询 （1）按月汇总 （2）按条件定义汇总;（三）明细账的查询和打印 一般的软件提供了三种明细账的查询格式：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。也可以按科目名称、月份、摘要、日期范围、金额范围、凭证范围、甚至制单人、复核人等条件进行组合查询;（四）辅助账的管理 1.个人往来账的管理 （1）个人往来账的查询。 （2）个人往来账的清理。 （3）个人往来账龄分析。 2.项目核算管理;第五节　账务处理系统的期末处理;（二）汇率调整表及调汇凭证的编制 ;二、损益结转 ;三、通用转账;（二）通用转账的参数设置 1．转账名称的设置 2．转账执行周期的设置 3．凭证格式的设置 4．确定转出和转入的科目 5.科目借贷方向的确定 6.取数公式的设置 ;（三）通用转账的内容 （1）费用分摊、分配的结转，如制造费用、工资的结转等 （2）提取费用的结转，如福利费等。 （3）税金的计提，如所得税等。 （4）未分配利润的结转及盈余公积的提取等。;（四）通用转账的注意事项 　　（1）在同一张转账凭证上，转入和转出的科目都必须存在，且借贷方向相反。 　　（2）转入的科目必须是末级科目，转出的科目可以是上级科目或使用通配符。 （3）转出的科目可以是一个或多个，通常为多个，转出方定义转账数据的来源，设置计算公式。如果转出的数据要在几个账户或部门项目中按比例分配，则所有比例系数之和必须为1。 　　（4）转入的科目可以是一个或多个，一般为一个，转入金额是该凭证所有转出分录的金额之和。 （5）如果结转的科目涉及辅助账核算，则定义中必须提供有关辅助账信息，如指定部门代码、项目代码等，否则不予接受。;四、期末结账;（二）结账前注意事项 （1）检查本期发生的经济业务是否都已编制成了记账凭证，并进行了记账；检查自动结转凭证是否都已入账；检查上月是否结账，若上月未结账，则本月将不能进行结账。 （2）结账前要进行试算平衡，即借方发生额＝贷方发生额。 （3）做好结账前的备份工作。 （4）年终结算时，用户必须做强制备份。;