财政专户和财政对外借款管理政策讲解.pdfVIP

4/29/2016 财政专户和财政专户和 财政对外借款 管理政策讲解 主讲教师：程子建 1 教师简介： 程子建程子建 财政部国库司制度研究处主任科员 研究方向：财政和预算单位银行账户管理、税 收和非税收入收缴管理、税收收入预测、税制 改革改革 2 1 4/29/2016 学习目标： 1. 学习掌握财政专户的定义、设立依据、 主主要类类别和功能功能、有有关管管理政策等政策等。 2. 学习掌握加强财政对外借款管理的必 要性和主要政策措施等。 3 课程框架课程框架 一、财政专户管理 二、财政对外借款管理 三、要点回顾及名词解释 4 2 4/29/2016 一、财政专户管理 • 财政专户的定义 • 财政专户的设立依据 • 财政专户的主要类别和功能财政专户的主要类别和功能 • 加强财政专户管理的政策措施 • 财政专户管理具体规定 5 （一）财政专户的定义  财政专户是指财政部门为履行财政管理 职能职能，按照规定的设立程序按照规定的设立程序，在银行业在银行业 金融机构开设用于管理核算特定专用资 金的银行结算账户 开设主体：财政部门 开设目的：履行财政管理职能，管理核算特定专用资金 账户性质账户性质：在银行业金融机构在银行业金融机构开设的银行结算账户设的银行结算账户 设立方式：按照规定的设立程序 6 3 4/29/2016 （二）财政专户的设立依据 2014年《预算法》修订前 国务院国务院、财政部财政部、省级人民政府省级人民政府及财财 政部门文件 2014年《预算法》修订后 新《预算法》第56条第2款规定：“对 于法律有明确规定或者经国务院批准的于法律有明确规定或者经国务院批准的 特定专用资金，可以依照国务院的规定 设立财政专户”  确认了财政专户的合法性，也从法律层面严 格限定了财政专户的开立程序 7 （三）财政专户的主要类别和 功能  财政专户有利于弥补国库单一账户 操作技术上的不足操作技术上的不足，其功能主要体其功能主要体 现在以下六个方面： 一是满足社会保险基金核算管理需要 二是满足外国政府和国际金融组织贷款赠 款资金及其他外币资金核算管理需要 三是满足非税收入收缴管理需要 四是满足代管单位资金管理需要 五是满足乡级财政资金存放需要 六是满足具有专项用途资金特殊管理需要 8 4