县农村信用合作联社的费用管理办法.doc

**县农村信用合作联社费用管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强财务费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《新企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《**县农村信用合作联社财务实施细则》等有关规定制定本办法。 第二条 本联社费用实行预算管理、统一核定、据实报销的管理原则，全辖信用社费用支出全部实行报账制度，集中到联社报支。 第三条 营业费用管理遵循保证日常业务费用支出为前提、以促进业务发展为目的、量入为出，优先保障业务绩效的拓展，不断提升全县农村信用社财务费用管理水平。 第四条 本办法所称费用是指在业务经营活动中发生的各项营业费用支出。 第二章 费用预算管理 第五条 营业费用预算的申报及审批 1、营业费用预算分为年度预算和季度预算。 2、年度（季度）营业费用预算，首先由各信用社（部）、联社相关部门提出费用项目预算计划（应包括预算事项、预算额度、预算时间），由财务会计部初步审查，综合平衡，制定营业费用汇总的预算分解计划,报财务管理委员会审批。 3、预算种类包括: 员工薪酬福利费用预算（全联社统一标准的人力资源预算）； 联社集中开支费用预算(联社集中性及联社管理性开支预算）; 各信用社（部）管理费用预算（各信用社（部）管理性开支预算）; 营销业务费用预算（按各项业务考核设置预算）。 4、联社各部门、各信用社（部）年度（季度）营业费用预算经财务管理委员会批准后，所有预算开支由财务会计部监督执行。财务会计部应对各类预算执行情况予以分析总结，按季度向财务管理委员会提交预算执行情况书面报告。 第六条 各归口管理部门财务管理职责。 根据财务事项性质和管理特点，将不同的财务事项划为相应的归口管理部门负责管理。归口管理部门负责财务收支年度预算的编制；负责对归口财务事项的管理；负责对归口管理的财务收支执行情况进行初审、监控。 1、财务会计部是联社财务管理的职能部门，其主要职责是制定和考核各项财务指标，管理联社的收入、成本和费用，负责各项财产的购建、清理和处置的会计核算，负责税金的缴纳、利润分配及各信用社（部）业务费用的管理等。归口管理凭证费的核定等。 2、综合部负责全联社业务宣传及广告费、业务招待费、车辆费用、保险费、劳动保护费、办公费、水电费、邮电费、会议费、租赁费、修理费、绿化费、行业协会会费等费用的管理。对全联社的基建维修预算进行初审工作，经批准后组织实施。 认真做好归口实物资产的管理、购置、调拨工作，保证相关资产的安全完整。 负责会同有关部门对外协商租入、租出资产事宜，按权限批准后负责对外签订资产的租入、租出协议。 3、人力资源部负责对全联社机构人数的认定，负责全联社养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金等财务事项的经办；负责员工工资、补助、奖金的核定等。 负责全联社各类培训费用的预算和初审工作。 4、安全保卫部负责对全联社安全保卫费中涉及报警装置、防弹玻璃、消防、监控设施等费用，以及清分机、点钞机、打捆机、扎把机等金融器具费用的预算和初审工作。 5、资产保全部负责全联社诉讼、评估、咨询、过户、执行等法律费用的预算及初审工作。 6、风险管理部负责全联社抵债资产管理、表外呆账核销贷款以及置换贷款的管理。负责全联社对外的协议、合同的法律审查。 7、银行卡部负责银行卡、POS机、自助设备、电子银行等项目财务事项的预算和初审。 8、信息科技部负责全联社计算机、打印机、耗材、电子化建设项目等费用的预算和初审。 第三章 费用预算核定 第七条　设立成本收入比指标控制全联社营业费用总预算，成本收入比核定以不超过40％（结合上级下达的成本收入比指标）为基础，分解核定各分项预算。其中：员工薪酬福利预算不超过总费用的60％；联社集中开支费用预算不超过总费用的35.5％；各信用社（部）管理费用预算不超过总费用的3％; 各信用社（部）营销业务费用预算不超过总费用的1.5％。 第八条 员工薪酬福利预算 1、职工薪酬。按员工基本工资及绩效奖励办法制定预算，具体列支包括：指按规定发给职工的基本工资、岗位工资、各种津贴和补贴、加班费、效益工资、带薪休假补助和奖金等。根据《**县农村信用合作联社员工薪酬管理考核办法》执行。 2、职工福利费。按职工工资总额的14%以内控制使用，主要用于职工集体福利方面的开支。主要列支范围为： (1)为职工春节、中秋节等传统节日支付或发放的非货币性福利支出。 (2) 取暖费及降温费。按规定为职工发放的夏季降温费和冬季取暖费。 (3)尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体福利设备购置、维修保养费用。 (4)职工困难补助或救济。 (5)离退休人员统筹外的福利性费用。 (6)按规定发生的其他职工福利费，包括丧