建设项目内部审计2的.pptVIP

第六节 ?设备和材料采购审计 ;二、目标主要包括： 审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性； 采购资料依据的充分性与可靠性； 采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。 ;三、依据以下主要资料：㈠采购计划；㈡采购计划批准书；㈢采购招投标文件；㈣中标通知书；㈤专项合同书；㈥采购、收发和保管等的内部控制制度；㈦相关会计凭证和会计帐薄等。;四、审计主要包括以下内容 ㈠设备和材料采购环节的审计⒈采购计划的审计⑴检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和基本建设计划；⑵检查所拟定的采购地点是否合理；⑶检查采购程序是否规范；⑷检查采购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效。 ;⒉设备和材料采购合同的审计⑴检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；⑵检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全； ;⑶检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；⑷检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。 ;⒊设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计⑴检查购进设备和材料是否按合同