浅谈应收账款风险化解对策.docVIP

浅谈应收账款风险化解对策【摘要】在企业流动资产中，应收账款是重要的组成部分，所以企业必须经常性的分析和控制应收账款的运行状况，加强分析应收账款的账龄，加强对应收账款的日常管理，尽可能减少坏账损失，及时发现问题并尽早采取对策。文章主要针对当前具体工作中应收账款余额逐年加大，且无法及时回款的问题，提出了对策和建议。 【关键词】应收账款 风险化解 对策 一、导致应收账款逐年增大的主要原因 1.企业的信用政策 若企业提供信用折扣率低、期限较长时，就会使企业应收账款所占用的资产数额增加，使销售量增加；相反，若企业提供较高的信用折扣率和较短的期限，就会减少在应收账款中占用的资产数额，使销量受到影响。此外，影响企业应收账款占用量的还有在市场上企业产品的价格、质量、需求情况等因素。 2.激烈的行业竟争 作为销货者而言，为了扩大销售量，招揽顾客，就会提供商业信用给购货者，而达到此目的有效手段就是赊销。只要以赊销的形式进行商品销售就会有应收账款出现，因此企业间的竞争愈激烈，就有愈多的赊销被广泛使用，就有愈多的信用被销货单位提供，应收账款就会占用愈多的资产。 3.销售规模的扩大 企业的销售规模大小在很大程度上决定了企业的应收账款。因为在流动资产周转中，应收账款作为其中的重要阶段，会随着销售规模的加大而增加。所以，倘若企业销售的商品越多，就会有越多的资金占用在流动资产周期各阶段。 二、化解应收账款风险的建议和对策 1.对应收账款坏账准备制度进行建立 只要存在商业信用行为，不管企业采取多么严格的防范措施，都无法避免产生坏账损失。所以，企业要按照稳健性原则，对坏账损失的可能性预先做出估计，对弥补坏账损失的准备制度积极的进行建立，对应收账款坏账准备金进行提取。为了对企业利益进行维护，企业要对坏账准备金结合期末应收账款的比例和账龄进行提取，用来补偿因确实无法收回、逾期未履行偿债义务或债务人死亡或破产的坏账损失。 2.逾期账款的清理需采用法律手段 企业要督促经销人员对到期没将欠款结清的赊销客户抓紧催收，尤其要有专人负责落实和兑现对那些经办金额较大、信誉较差以及欠款时间较长赊销客户的赊销人员的奖惩。企业的销售部门要积极的与对方联系，组织人员及时把欠款收回。针对无法近期内还款的赊销客户，为了使其可以逐步还清欠款，应要求对方提供担保，制订还款计划。要及时通过法律途径解决那些发现其缺乏清偿能力的、既不提供担保也不制订还款计划的赊销问题。 3.财务部门除了监督之外，还要配合销售部门将应收账款的分析工作做好 企业财务部门要对核算应收账款的具体账目结合赊销客户的区域进行制作，及时对应收账款中每位客户增减和账龄及金额变动的问题定期做出分析，用会计核算方式核算赊销业务，并向销售部门和企业主管领导及时反馈，提出财务建议，提供可靠依据给赊销客户信用等级的调整和评估，另外也能够对赊销总情况进行了解。针对销售部门，企业财会部门要定期进行督促和协助，使其向赊销客户催交欠款通知书或送达、函寄对账单。不但要给超越期限的赊销客户发送对账单，而且要把欠款催交通知书分发下去，使欠款得到及时的催收。针对没有超越期限的赊销客户，关键是获取用作供销双方对账原始凭据的由双方财会、供销经办人签章并进行确认的对账单。 4.确定赊销规模，对客户的信用进行评估 企业赊销应对拟赊销客户的企业信誉、以业务记录、经营能力、财务状况、资产状况等各方面科学的做出实地调查，对其信用等级的评定依据调查结果来进行，并对赊销客户的信用等级档案建立制定。有业务往来但信誉不佳或以没有业务往来、无资产抵押、财务制度混乱、业务状况或资产状况不佳的客户为差；在以业务往来中经催交后能结清货款、有一定的资产作抵押、财务制度比较规范、财务状况或资产状况一般的客户为合格；以业务往来中信誉较好、企业规模大的企业为优。应每年进行一次评定赊销客户信用等级的工作，可随时调整特殊情况。销售政策的确定要依据赊销客户的信用等级和还款能力。对于资信好的客户可采用分期收款的方式，但要明确的规定好累计金额和期限；可采用承兑汇票的方式在不认可现款的情形下和资信较好或一般的客户合作；要采用现款交易和资信较差的客户合作。 5.对自身的合法权益用法律手段进行保护，实施合同管理 要签订合同后承接现金收入以外的供货业务，使用统一的合同文本签订量大的供货业务，要使合同要素具体、齐全，尤其是收款期，应准确、清楚的写清延付的具体违约责任等，只有这样可以使自己的利益尽可能的用法律武器保证而不被侵犯。最后，倘若合同签订有难度，也可以使用方便的录音电话、定单和传真等。 6.保证销售工作开展顺利，对欠款额度进行合理的制定 在年初对销售收入作预算时，使应收账款的计划管理切