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保险公司审计工作计划 国有财险公司内部审计工作存在的问题和对 策初探 汪莉 2012-2-3 9:04:15 来源：《科技创新导报》2011年第12期 摘要：自2006年以来，中国保监会陆续发布了《关于规范保险公司治理结构的指导意见（试行）》、《保险公司内部审计指引》、《保险公司风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》等一系列关于加强内部审计工作的规范文件。这些规范文件的发布表明，内部审计的建立与完善，不仅是提高国有财险公司管理水平、加强风险防控能力的必要保障，而且已经成为行业监管部门的强制性要求。本文就当前国有财险公司内部审计工作存在的问题和解决对策进行探讨。 关键词：国有财险公司，内部审计工作，问题和对策 1 现阶段国有财险公司内部审计工作存在的主要问题 从行业的情况看，国有财产保险公司内部审计工作在管理体制、机构设置、人员素质等方面仍存在着一些无法适应新时期审计环境变化的不足和缺陷，制约了内部审计职能的有效发挥。 （1）对内审职能认识不足。从行业情况看，部分国有保险企业未能以先进的审计理念定位内部审计工作，内审人员忙于应对离任审计等常规审计项目，内审工作仍然停留在查错防弊的传统职能，未能实现从查错纠弊到增加价值、从事后评价到事前预警、事中控制的转变，从“业务警察”到“风险顾问”的转变。 （2）内部审计工作机制不健全。从目前的情况看，国有产险公司的内审工作仍然存在权威性不强、独立性不强，机制不健全的问题。开展内审工作，受到 的牵制较多，难以独立地、创造性地开展工作，导致监内审工作仅仅停留在查错纠弊的层次上，难以提升到管理审计的层面。 （3）内部审计队伍建设薄弱。一是力量严重不足。分支机构专职内审人员占比远远低于《保险公司内部审计指引》的关于“专职内部审计人员原则上应当不低于公司员工人数的千分之五”的要求。二是年龄结构趋于老化。由于内部审计工作长期得不到应有的重视，导致内部审计部门难以引进年轻的业务骨干，队伍年龄结构日趋老化。三是人员素质有待提高。内审人员知识更新速度慢，对内部审计工作的发展趋势和行业动向缺乏了解；复合型人才少，内审人员业务技能相对单一。