税收优惠一本通（2011版）.docVIP

税收优惠一本通（2011版） ? 目? 录 一、综合知识类 二、增值税转型类 三、促进就业类 四、支持三农类 五、自主创新类 六、节能减排类 七、循环经济类 八、成品油价税费改革类 九、金融发展类 十、车辆购置税类 十一、基础设施类 十二、外贸进出口类 十三、非居民企业类 十四、境外投资类 十五、十大产业类 十六、其他类 一、综合知识类 依法纳税是每个公民应尽的义务。税收法律、行政法规对纳税人权利和义务、税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收等内容都有着详细、具体的规定。了解这些规定的基本内容，有利于广大纳税人自觉履行纳税义务，同时充分行使法定权利。切实履行这些基本规定，能进一步规范税收征收和缴纳行为，有利于市场主体的健康发展。 ? 1．纳税人有哪些基本的权利和义务？ 作为纳税人，您的权利主要有：　 （1）知情权。您有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。（2）保密权。您有权要求税务机关为您的商业秘密和个人隐私保密。（3）税收监督权。您有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为和其他纳税人的税收违法行为。（4）纳税申报方式选择权。您有权选择到办税服务厅办理、邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报、报送事项。（5）申请延期申报权。因不可抗力或其他特殊困难影响您按期申报时，您有权申请延期申报。（6）申请延期缴纳税款权。因不可抗力或当期货币资金短缺影响按期缴纳税款时，您有权申请延期缴纳税款。（7）申请退还多缴税款权。您发现自己有超过应纳税额多缴的税款时，有权要求退还多缴税款并加算银行同期利息。（8）依法享受税收优惠权。您有权依法申请减税、免税。（9）委托税务代理权。您有权委托税务代理人代为办理税务事宜。（10）陈述申辩权。您对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权。（11）拒绝非法检查权。税务人员检查时没有出具税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。（12）税收法律救济权。您依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利。（13）依法要求听证的权利。您有权对税务机关拟作出的税务行政处罚举行听证。（14）索取税收凭证权。在税务机关依法征收税款、扣押、查封商品、货物或者其他财产时，您有权索取相关税收凭证。 作为纳税人，您应当依法履行下列义务：（1）依法进行税务登记的义务。（2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。（3）财务会计制度和会计核算软件备案的义务。（4）按照规定安装、使用税控装置的义务。（5）按时、如实申报的义务。（6）按时缴纳税款的义务。（7）代扣、代收税款的义务。（8）接受依法检查的义务。（9）及时提供信息的义务。（10）报告其他涉税信息的义务。 ? 2．哪些单位和人员需要办理税务登记? 如何办理税务登记？ 税务登记制度是我国税收管理当中一项很重要的制度。当您领取营业执照之后，就应当在30日内去税务机关办理税务登记了。这是您履行纳税义务的首要环节，也是您与国家确立税收关系的一个重要标志，同时也是合法经营的标志之一。除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，所有从事生产经营的纳税人都应当申报办理税务登记。国家机关所属事业单位有经营行为，取得应税收入、财产、所得的，也应当办理税务登记。 办理税务登记证件的是有时限规定的。一是在领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记；二是自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记；三是未办理工商营业执照也未经有关部门批准的，自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记；四是承包、承租的，在合同签订之日起30日内办理。 您在申请办理税务登记时，须备齐以下资料：营业执照、有关合同、章程、协议书、银行帐户、帐号证明、组织机构、统一代码证书及复印件、法定代表人和董事会成员名单或业主居民身份证（护照）以及当地主管税务机关要求提供的其他证件、资料。 税务机关会依法对申请办理税务登记的单位和个人所提供的各种附列资料和证件进行查验，对手续完备、符合要求的，受理登记并根据经济类型发放相应的《税务登记表》。纳税人按要求填写《税务登记表》，税务机关在30日内对《税务登记表》及有关证件、资料进行审核，对符合规定的发放税务登记证。 当税务登记的内容发生变化，或是公司发生解散、破产、撤销以及其他情况，则需要到税务部门办理变更、注销等相关手续。 为切实减轻纳税人负担，根据财政部、国家发展改革委有关文件规定，自2011年2月1日起，办理税务登记核发税务登记证时，不再收取税务登记证工本费。 ? 3．纳税人如何申请领购发票？ 发票作为经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，同时也是消费者维护合法权益的重要证据。发票管理权限按流转税主体税种划