个人租税与行为.ppt

購屋的決定 所得稅對住房決策的影響 Rnet = R – I + ΔV 隱含租金不被課稅 抵押貸款利息與財產稅的支出的扣除 承租或購買的決策 18-* 一些改變的提議 對自有住房補貼的批評 具有顯著的正外部性嗎? 所得分配的影響 承擔高風險抵押貸款的誘因，促進了房市並導致2008年與2009年的金融危機 設算租金課稅的政治可行性 改革提議 廢除財產稅與抵押貸款利息扣除額 設定扣除額上限 將貸款利息扣除額轉換為稅額扣抵 18-* 投資組合 Tobin的投資組合模型 損失全額扣除的比例稅的影響 對報酬的影響 對風險的影響 實證的證據 18-* 政治與彈性的提醒 租稅對於行為的影響是不清楚的 彈性的重要性 對於彈性的隨意認知 18-* 第18章摘要 美國的個人所得稅影響到一些經濟決策，包括勞動供給，住宅消費，儲蓄，人力資本投資 對於這些影響的研究，在公共決策的所有領域中是最具爭議的 18-* * * * * * * *  * * * * * * * * * * * * * * * 18-* ?2014 by McGraw-Hill Education. All Rights Reserved. ? 2010 The McGraw-Hill Companies, All Rights Reserved McGraw-Hill/Irwin ?2014 by McGraw-Hill Education. All Rights Reserved. 個人租稅與行為 第18章 勞動供給 每週休閒時數 每週所得 0 T 時間稟賦 D |斜率| = w F G 休閒 工作 i ii iii E1 所得 18-* 租稅的效果 每週休閒時數 每週所得 0 T D |斜率| = w F G ii iii E1 i I E2 |斜率| = (1-t)w H G’ 稅前工作時數 稅後工作時數 18-* 租稅的效果 每週休閒時數 每週所得 0 T D F G ii iii E1 i J E3 H K 稅前工作時數 稅後工作時數 18-* 租稅的效果 每週休閒時數 每週所得 0 T D F N E1 P E4 稅前工作時數 |斜率| = w |斜率| = (1-t1)w |斜率| = (1-t2)w |斜率| = (1-t2)w (1-t1)$5,000 (1-t1)$5,000 + (1-t2$5,000 18-* 實證的發現 Eissa [2001] 男性的年紀在20至60歲之間，淨工資的改變對工作時數的影響，是相當小的，並且通常在統計上是不顯著的 大約是0.05的彈性 已婚婦女的工作時數與勞動力參與的決策對於淨工資的變化相當的敏感，儘管已隨時間而變小 大約是0.40的彈性 18-* 一些注意事項 需求面的考量 個人相對於群體的影響 其他勞動供給的面向: 人力資本 薪酬待遇 支出面 18-* 租稅與人力資本累積 人力資本 投資在人力資本 B – C 0 (1 – t)B – (1 – t)C = (1 – t)(B – C) 0 所得效果相對於替代效果 模型的缺點 報酬的不確定 外顯成本 其他租稅 累進稅 18-* 勞動供給與稅收 每週工作時數 每小時工資率 SL w L0 (1-t1)w L1 d b a c (1-t2)w e f L2 k (1-t3)w h i L3 j (1-tA)w LA 18-* 稅率相對於稅收– Laffer曲線 稅率 稅收 t1 t2 tA t3 18-* Laffer曲線的爭論 Laffer曲線與勞動供給彈性 經濟在Laffer曲線的哪裡運行? 稅率能影響稅收的其他方式 最佳稅率的決定 極大化稅收是一個正確的目標嗎? 18-* 儲蓄與生命循環模型 現在消費(c0) 未來消費c1 原賦點 I0 I1 M N ?斜率? = 1 + r E1 c0* c1* i ii iii 儲蓄 18-* 利息支出可以扣除且利息收入課稅 現在消費(c0) 未來消費c1 I0 I1 M N 稅後預算線?斜率? = 1 + (1-t)r E1 c0* c1* 稅前儲蓄 Q P A c0t c1t 稅 後 儲 蓄 18-* 利息支出可以扣除且利息收入課稅 現在消費(c0) 未來消費c1 I0 I1 M N 稅後預算線?斜率? = 1 + (1-t)r E1 c0* c1* 稅前儲蓄 Q P A c0t c1t 稅 後 儲 蓄 18-* 利息支出不可扣除但利息收入課稅 現在消費(c0) 未來消費c1 I0 I1 M N 稅後預算線?斜率? = 1 + (1-t)r c1* Q P A c1t 18-* 一些額外的考量 實質淨報酬率 許多資產 私人儲蓄相對於社會儲蓄 生命循環模型的正確性 實證的證據: 租稅對儲蓄的影響 利用迴