案例教学上海华生化工有限公司.ppt

案 例 教 学 案例一 上海华生化工有限公司 一、组织结构设计 （一）公司简介 行业：化工 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（华生化工有限公司：50余位员工；下属厂：500-600余位员工） 华生化工有限公司前身华生化工厂，靠2000元自筹资金起家，15年来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗， 案 例 教 学 在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的华生是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。目前，该公司正在投资建设位于南京路142号地块的“古象大酒店”，已经将1.35亿元用于购买地皮和旧房拆迁，估计用5年时间、近6亿元资金完工。此法可以增强企业盈利能力且可减少企业的经营风险。 案 例 教 学 华生化工有限公司现面临激烈的市场竞争，近两年内，销售量呈10%-15%的下降趋势。竞争对手主要有日本的“立邦”、新加坡的“鸽牌”等，其大量的广告投入对华生公司是一大冲击。华生公司的营业宗旨是多销售，以真材实料取胜。 华生化工有限公司的竞争优势在于其资金优势。公司拥有充足的流动资金8亿多元，均为经营积累；账上共有应收账款1亿多元，铺开于市内外共500多处特约经营部，以此扩大销售量。 案 例 教 学 （二）公司组织结构（如下图所示） 案 例 教 学 （三）会计部门岗位设计 1、总会计师1名。监督整个财务科的工作。 2、公司财务科共9人。 财务科长（1人）：管理日常的会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外财务报表。 销售收款（2人）：市内应收账款1人:记应收账款明细账，兼记分类账。 市外应收账款1人:记应收账款明细账，兼记总账。 案 例 教 学 材料采购（1人）：记原材料明细账。 应付账款（1人）：记应付账款明细账。 现金出纳（1人）：负责现金报销，记现金日记账。 管理会计（1人）：负责内部管理报表的贬值。 电算化（2人）：操作员（1人）：输入文档资料，打印，复印。程序员（1人）：维护系统。 案 例 教 学 3、下属财务科共8人。 财务科长（1人）：负责成本核算及报告。 北新泾地区销售收款（1人):收款并汇至总公司。 包装材料（1人）：记包装材料明细分类账。 原材料（1人）：记原材料收、付、存明细分类账。 成本核算（1人）：每月产成品成本的合算。 生产统计（1人):记录生产中有关数据，以便成本核算。 电算化（2人）：操作员（1人）：输入文档资料，打印，复印。程序员（1人）：维护系统。 案 例 教 学 二、凭证设计 （一）原始凭证 与银行业务相关的原始凭证 1、现金解款单。用于企业收到现金，存入银行。 3联：（1）回单：由银行盖章后退回企业，作为企业入帐的原始凭证。 （2）收入凭证：由收款企业的开户银行作入帐凭证。 案 例 教 学 （3）附联：区内分理处之间代收时，由收款行留作凭证附件；银行与企业约定汇总记账时，作为汇总收款通知附件。 2、进账单。由企业收到票据 （汇票、本票、支票）由银行托收。 2联： （1）回单：由银行盖章后退回企业，作为企业入帐的原始凭证。 （2）贷方凭证：银行作入帐凭证。 案 例 教 学 3、领现预约登记单。企业到银行领取金额超过3万元的现金，或领取工资之前，须先填写此单进行预约。 1联：由企业填写后，在领现前一天上午送银行。 4、电汇凭证。企业以电汇方式支付货款。 3联： （1）回单：汇出行给汇款人，由汇款人留作凭证。 （2）借方凭证：汇出行作借方凭证。 （3）发电依据：汇出行凭此拍发电报。 案 例 教 学 5、贷记凭证。用于企业以银行存款支付贷款，或收到银行存款形式的贷款。 4联： （1）回单：付款人入帐凭证。 （2）借方凭证：付款人开户行借方凭证。 （3）贷方凭证：收款人开户行贷方凭证。 （4）收账通知：收款人收账凭证。 贷记凭证是本市银行结算的票据，是委托自己的开户行从自己帐户上付款给对方的票据. 案 例 教 学 6、工本费、手续费收费凭证。与银行业务相关的空白原始凭证需到银行购买。此时所填凭证。 3联： （1）借方传票：付费企业入帐凭证。 （2）贷方传票。银行作入帐凭证。 （3）支付通知：缴款人付费通知。 7、托收承付/委托收款结算全部/部分拒付款理由书。银行代对方企业收款，我方拒绝承付，要写明原因。 案 例 教 学 8、补发入账证明申请书。银行已入账，而企业未入账，遗失原始凭证，可填此单，经银行审核盖章后，作入帐证明。 9、银行日记与对账单调节表。每月月末，收到银行对账单后，与日记账核