实际案例 第三方审计中暴露主要问题.pdfVIP

【导语】附件三个实际工作中的案例，是在第三方审计中暴露出来的 问题，希望各合资公司对照实际案例中出现的问题引以为鉴 ，安排相 关人员对照自查自检 ，在实际工作中避免出现类似情况 ，给公司带来 不必要的损失。 细节决定成败，非同类型的合资企业也需要关注我们的签证、资 料等档案管理工作 ，凡事做在前面 ，往往能够事半功倍 ，这种隐形成 本的节约和浪费在很大程度上决定着企业是否能够健康长久的发展。 审计中的主要问题 实际案例一 一、 装饰工程 （一）签证问题 1、变更、改动、拆除工程项目 （1）没有真实描述结算造价部分中的施工内容，仅描述拆除部 分工作内容，没有具体文字叙述表明此项工作拆除后需要恢复或该产 品具备完整程度的具体性进行拆除的 ； （2）变更、拆除项目原因、责任不清楚，在变更、拆除过程中， 造成改动的具体原因是属于施工方的责任或第三方施工方责任，还是 属于图纸变更、或业主方案改动？ （3）拆除变更程度不具体，拆除到什么程度或什么位置（比如 基层、面层、龙骨、吊筋）？拆除的项目是成品还是半成品，或只是 仅仅在过程中基层移位或改造并没有涉及发生成本费用怎么核实？ 2、具体签证问题 签证单01：拆除轻钢龙骨隔墙：考虑拆除利用因没有上石膏板 龙骨损耗按10%计算，考虑安装人工；签证审批单缺少领导签字； 签证单04、05：考虑天棚吊筋、龙骨不受影响，只是面层受到 影响，不再计价，考虑在其竣工结算里计价； 签证010：在包间2结算中计价拆除工作量，此处计价重复，扣 除包间2 中拆除计价以签证为计价。 （二）图纸、结算问题 1、墙体隔墙请提供具体做法图纸，墙体做法图纸不详； 2、卫生间室内装饰工程中的涂膜防水，在合同中未做报价，现结算 报价中也没有资料体现防水施工工艺。请提供计价依据？ 3、二层包间2改动的部位，拆除的材料二次利用程度怎么样，需出具 证明资料。地砖是全部损坏还是利用？原拆除图纸平面无尺寸标注及 立面索引，不能套用立面图纸且拆除与安装的数量不同，审核以新作 为准做拆除计量。图纸中说明变更的不具体，请提示说明更具体的资 料。 4、过道区域楼轴线（3-F）—(3-G)与(3-15)—(3-12)回填 在签证011 中的垫层厚度为550mm碎石垫层及50mm厚找平层，以建筑工程中三 类工程类别计价不以单独装饰类别计价，以及签证项目不在计价； 二、安装 1、****工程 ①、合同价******元，合同是总价包死吗？看合同价款结算方式似是 总价包死合同。 ②、空调系统，**万元，后又增加***万元，有设计确认方案单和联 系单吗？ ③、请提供原合同价预算明细 ④、小便斗数量10个不对，应该是7个，女卫生间没有 ⑤、水槽数量是 个不对，应该是 个6 4 ⑥、拖布池 2个，图纸上只有1个 ⑦、不锈钢洗手盆水龙头1个是哪儿的？ 7 221 ⑧、 盏定制灯是什么灯？防雾筒灯 盏算了两次，联系单呢？ ⑨、疏散指示灯图纸上没有 ⑩、单开数量22不对，应该为10个 YJV-4*25+1*16 294.5m YJV-4*50+1*25mm2 49.02m ⑪、 电缆 、 电缆 是用在哪儿的？ ⑫、烘手器和皂液器图纸没看到有。 BV ZRBV ⑬、电线是 电线，不是 电线 2、****工程 ①、工矿灯、筒灯数量不对，明装筒灯19+7个，暗装筒灯41个；吊 灯、壁灯疏散指示灯图纸上没有 ②、开关数量不对，单开应该是16个，双开14个，单联双控1个 ③、插座数量不对，五眼插座38个，地面插座3个 ④、烘手器和皂液器、热水器图纸没看到有。 三、资料问题 1、缺甲供材料清算资料，（经甲方签字确认的甲供材领用量）; 2、是否有扣款单（水电费缴费清单、罚款单、甲供材扣款单及其他 扣款单等）; 3、工程质量、进度考核表中的开竣工日期与竣工验收报告的日期不 一样，在竣工验收验收证明书中施工单位没有负责人签字、盖公司