第三章计算、案例分析题.docVIP

增值税应纳税额的计算案例7、某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2010年5月发生以下的经济业务： 1、 购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000.00，增值税34 000.00。 2、 购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240 000.00增值税40 800.00。 3、 因装修办公室领用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。 4、 本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420 000.00，增值税71 400.00。 5、 销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340.00。 根据上述业务回答以下问题： 1、 因装修办公室领用甲原材料100公斤正确的税务处理为（ ）。 A、不进行任何税务处理 B、应该进项税转出3400 C、应当计算销项税3400. D、将领用的材料成本结转工程成本20 000 2、 因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为（ ）。 A、0 B、2550 C、15000 D、17550 3、该企业当期允许抵扣的进项税总额为（ ）。 A、74800 B、71400 C、72250 D、68850 4、销售当期的销项税额为（ ）。 A、71400 B、71797.80 C、71740 D、73622.40 5、该企业5月份应该缴纳的增值税为（ ）。 A、不需要纳税 B、进项留抵3060 C、进项留抵510 D、2890.00 一般纳税人与小规模纳税人 案例8、某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务： 1、 购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100 000，增值税17 000。 2、 从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600.00。 3、 销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000，增值税为16320.00，另外收取代垫运费1170。 4、 将10件A商品作为职工福利发放给员工。 根据以上业务回答以下问题： 1、 购买A商品可以抵扣的进项税额为（ ）。 A、0 B、2890 C、17000 D、19890 2、 购进B商品允许抵扣的进项税额为（ ）。 A、3502 B、618 C、600 D、0 3、 销售A商品80件的业务中销项税额为（ ）。 A、0 B、16320 C、16518.90 D、16490 4、 该企业将10件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为（ ）。 A、不进行任何税务处理 B、将10件的购买成本10000元结转到福利费支出项目 C、将10件的购买成本10000元和对应进项1700，结转到福利费支出项目 D、该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税 5、 该企业当月应当缴纳的增值税为（ ）。 A、0 B、留抵510 C、1190 D、1020