第4节 增值税、消费税、营业税法律制度(课后作业).doc

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.企业员工为本企业提供的加工劳务 B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.纳税人提供的货物运输代理服务 A选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税。 2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（ ）。 A.装修公司提供的装修劳务 B.房屋中介公司提供中介服务 C.金融企业销售有价证券 D.银行销售金银 D选项ABC：属于营业税的征税范围，应该征收营业税。 3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（ ）。 A.销售电力 B.销售不动产 C.进口小汽车 D.修理汽车 B增值税的征税范围包括在中国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务，提供营改增应税服务以及进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。 4.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月将其2010年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2007年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.15.52 B.10.56 C.9.58 D.8.45 B【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售2009年1月1日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。该企业上述业务应缴纳增值税=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（万元）。 5.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（ ）。 A.违约金 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.代办保险而向购买方收取的保险费 A下列项目不并入销售额计算缴纳增值税：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）符合条件的政府性基金或者行政事业性收费；（3）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 6.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2015年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（ ）。 A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣 B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣 C.甲企业用于抵债的钢材，不需要征收增值税 D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额 A甲企业购原材料用于生产，可抵扣进项税额，将自产钢材用于抵债，属特殊销售行为应计算销项税额；乙企业销售原材料应计算销项税额，取得抵债的钢材用于不动产在建工程，属于用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣。 7.甲企业为增值税一般纳税人，2014年12月份共生产A货物100箱，B货物100箱。当月将其中100箱A货物投资到乙企业，取得乙企业5%的股权；将其中的20箱B货物通过福利部门捐赠给地震灾区，剩余的80箱B货物当月全部对外销售取得不含税销售额60万元。已知A货物没有同类货物的市场销售价格，成本为90万元，成本利润率为10%。则甲企业上述业务应纳增值税（ ）万元。 A.20.58 B.25.68 C.27.03 D.29.58 D将自产货物用于对外投资和捐赠均属于增值税视同销售行为，按同类货物最近时期平均销售价格确定销售额计算缴纳增值税，没有同类货物售价的按组成计税价格计算缴纳增值税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 将A货物用于投资应纳增值税=90×（1+10%）×17%=16.83（万元） 对外捐赠和销售的B货物应纳增值税=60/80×（20+80）×17%=12.75（万元） 甲企业上述业务应纳增值税=16.83+12.75=29.58（万元）。 8.某生产企业2014年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具