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一、单选题 1一企业将自产的服装作为福利发给本厂职工.，该产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。计征增值税核定的销售额为（ ）。 A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 2.下列行为中不应缴纳营业税的是( ). A.发生在境内的应税劳务 B.在境内组织旅客出境旅游 C.销售境内的不动产 D.境内保险机构为出口货物提供的保险 3.下列经营者中属于营业税纳税人的是( ). 从事修理业的个人 B发生销售货物并负责运输所销货物的运输单位 C.将饭店承包给他人的行政单位 D.将不动产无偿增送他人的行政单位 4.车船使用税是一种( ) A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税 5.经国务院批准的高新技术产业开发区内被认定为高新技术企业的中外合资经营企业,其企业所得税税率为( ) A.33% B.30% C.24% D.15% 6.个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得的所得,其纳税地点是( ) A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税 7.职工的工资、薪金所得,应纳个人所得税的时间是( ) A.次月5日内 B.次月7日内 C.次月15日内 D.次月30日内 8.确定本国税收管辖权的原则不包括( ). A.属地主义原则 B.属人主义原则 C属地非属人原则 D..折中主义原则 9.纳税人在计算应税所得额时提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的( )计算扣除. A.5%14%1.5% B.2%14%1.5% C.2%10%3% D.5%10%3% 10.某内资企业1994年发生亏损5万元,1995年盈利8万元,该企业1995年应纳企业所得税( ). A.2064万元 B.0.99万元 C.0.81万元 D.0.54万元 二、多选题(每小题2分,共10分) 1.固定资产的价值确定后,除下列特殊情况,一般不得调整( ). A.国家统一规定的资产核资,固定资产发生永久性损害,经主管税法机关审核. B.将固定资产一部分折除 C.可调整至该固定资产可收回的金额 D.根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错. 2.税法的失效有以下几种情况( ) 客观废止 规定废止 代替废止 抵触废止 3.税款征收的方式主要有( ). 查账征收 核查征收 查验征收 D.委托代征税款 4.下列结算方式,在货物发出的当天允许开具增值税专用发票的有( ). 采用预收贷款方式结算的 采用分期付款结算方式的 将货物作为股息分配给股东的 D.商业企业收取支票销售的劳保用品 5.下列属于未按照规定开具增值税专用发票,不得作为扣税凭证的有( ). 手工填写“销货单位栏”的专用发票 填错项目又改正后的专用发票 企业使用十万元专用发票时填开的销售金额达到所限面额的最高一位 销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票 一、单选题 1D 2D 3D 4C 5D 6D 7B 8C 9B 10D 二、多选题 1ABCD 2ABCD 3ABCD 4AC 5ABD 6ABC 7AB 8AD 9BCD 10ABD 三、计算题 1．某机床厂系增值税一般纳税人，2006年7月发生下列经济业务： 外购原材料刚材一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税额为34000元，原材料已验收入库。 外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税款510元。工器具已经验收入库并部分投入使用。 外购办公用消耗材料一批，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税为170元，办公用品直接交付办公科室使用。 外购质量检测用仪器一台，价税合计为4680元，该台设备已经投入使用。 企业建设职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本为50000元，该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。 销售机床两台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351000元，销售下脚料，取得含税收入2340元。 已知该企业上月无留