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税务登记与发票领购模拟案例 一、项目案例 企业概况 （1）纳税人名称：哈尔滨市黄河实业有限公司 （2）纳税人类型：有限责任公司（增值税一般纳税人） （3）法定代表人：赵兵 （4）地址及电话：哈尔滨市香坊区公滨路210号 0451（5）开户行及账号：工商银行哈尔滨市香坊区支行 3500 0431 0900 6690 353 （6）税务登记号：2301 1069 0855 686 （7）主管国税机关：哈尔滨市香坊区国家税务局 业务资料 （1）公司章程。…… 第十八条：哈尔滨市黄河实业有限公司注册资本5 000万元，由长江实业集团（营业执照：230107100071568）、李天（身份证号和张勇（身份证号共同发起成立。其中，长江实业集团投资4 500万元，占投资比例90%；李天投资300万元，占投资比例6%；张勇投资200万元，占投资比例4%。各方按出资比例，承担风险，分配利润。 …… （2）企业法人营业执照：注册号 2301 0710 0071 377；经营范围 汽车轮胎的生产与销售；成立日期 2010年1月1日；营业期限 2010年1月1日—2030年1月1日。 （3）企业组织代码证：代码 6908 5568-6；有效期 自2010年01月01日至2015年01月01日。 （4）企业的其他有关信息 邮政编码：150030 从业人数：200人，其中专业财务人员6人 法定代表人：赵兵，身份证号码：2301 0519 6910 1530 21 财务负责人：方正，身份证号码：2301 0319 7307 3024 46 办税人员：王力，身份证号码：2301 0419 8307 1356 58 会计报表种类：资产负债表、利润表、现金流量表；预计年销售额200万元。 低值易耗品摊销方法：一次摊销 折旧方式：直线法；固定资产原值：400万元 E-mail地址： HYPERLINK mailto:huanghe0451@163.com huanghe0451@163.com 经税务机关批准的税务登记号：2301 1069 0855 686 （5）哈尔滨市黄河实业有限公司办税员王力2010年1月15日到哈尔滨市香坊区国家税务局办理税务登记等事宜。 （6）哈尔滨市黄河实业有限公司为了进一步扩大生产规模，经董事会决议，于2010年10月增加投资500万元人民币，由民生集团以设备和技术投资入股。2010年11月28日在增资到位并经信恒会计师事务所验证后，到工商行政管理局办理了工商变更登记。办税员王力到哈尔滨市香坊区国家税务局办理变更税务登记。 （7）假设哈尔滨市黄河实业有限公司2018年因破产无法继续经营，股东会决定解散公司，依法终止纳税义务，办税员王力核查该公司的计税资料，送交主管税务机关，相关计税资料有：应交增值税300万元，所得税150万元，均已缴纳无误；应交未交印花税总计1万元，并应缴纳滞纳金0.05万元；香坊区国家税务局核发的《发票领购簿》一本，增值税专用发票25份尚未使用。该公司与2018年12月20日办理注销税务登记手续。 （8）哈尔滨黄河实业有限公司办理税务登记后，需要使用增值税专用发票和增值税普通发票，申请领购增值税专用发票中文三联10万元版1本和两联增值税普通发票万元版20本。由于首次领购发票，办税员王力2010年1月20日到主管税务机关办理发票领购业务。 二、项目要求 （1）填写开业税务登记表、税种核定表、一般纳税人核定表，领取税务登记证； （2）填写变更税务登记表； （3）填写注销税务登记表； （4）填写《税务行政许可申请表》、《申请领购发票审批表》、《领取增值税专用发票领购簿申请审批表》。 填 税务登记表 1. “纳税人名称”栏：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”； ２.“身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件； 3.“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。 4.“生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地地址。 5．“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国投资者填地址。 6.“登记注册类型”栏：即经济类型，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如为分支机构，按总机构的经济类型填写。 分类标准： 110国有企业 120集体企业 130股份合作企业 141国有联营企业