CTC考前辅导(2011年度6月19日讲义,学员).pdfVIP

CTC典型试题讲解 奚卫华 2010年珠海 题型 单选题 多选题 • 至少有1个错项。错选，不得分；少选，所选的每个正确 选项得0.5分 判断题 综合题 模块一：税法基础知识 一、税收的概念 1.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经 济条件是私有制的存在。 √ 练习题判断题51：税收具有强制性、无偿性、固定性的特 征，其核心是无偿性 √ 二、税法原则 税法基本原则 税法适用原则 1.税收法定原则（税收法定主 1.法律优位原则 义） 2.税法公平原则 2.法律不溯及既往原则 3.税收效率原则 3.新法优于旧法原则 4.实质课税原则 4.特别法优于普通法的原则 5.税收合作信赖主义 5.实体从旧，程序从新原则 6.程序优于实体原则 三、税收实体法构成要素 纳税人 征税对象 • 税目、计税依据 税率 • 注意全额累进税率和超额累进税率的差别 纳税期限 • 与之相关的：纳税义务发生时间、纳税申报期限 纳税环节 纳税地点 减免税 • 免征额和起征点 罚则 • 责令限期改正、滞纳金、纳税担保、税收保全措施、强制执行措施 等 四、税法体系（初级） 级次 分类 实际情况 《企业所得税法》、《个人所得税法》、 全国人大及常委会正式立法 《税收征收管理法》 税收法律 增值税、营业税、消费税、 授权国务院立法 资源税、土地增值税暂行条例 《企业所得税法实施条例》、《税收征收 国务院——税收行政法规 税收法规 管理法实施细则》等 税收地方法规 《增值税暂行条例实施细则》、《税收代 税收部门规章 理试行办法》等 行政规章 税收地方规章 《房产税暂行条例实施细则》等 五、税务管理 税务登记 税款征收 • 纳税调整 • 纳税担保 • 税收保全措施 • 强制执行措施 发票管理 纳税申报 税务行政复议 15日内 一般情况下办税流程 设置账簿 税种 认定登记 设立