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国库集中支付改革 国库集中支付改革的最终目的—— 收入直缴、支出直达 目 录 一、预算单位账户管理 二、财政直接支付资金审核 三、退回和拒付事项的有关问题 四、公务卡结算制度改革 五、澧县国库集中支付代理银行考评办法 六、行政事业单位会计核算 一、预算单位账户管理 国库集中支付改革就是以建立国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。因此，对预算单位的账户管理提出了更高的要求。 1.账户年检。各单位应在每年的6月30日前做好账户年检工作，不进行年检或年检不合格的账户，由县财政局对该账户采取缓拨、停拨财政资金或撤销账户等处罚措施。 2.特设专户管理。特设专户资金应纳入国库集中支付系统管理。由财政部门管理的特设专户，以相应的专项资金名称上线，如澧县财政局成品油改革补贴资金专户、道路交通事故社会救助基金，采取直接支付方式. 一、预算单位账户管理 　　 为了加强财政性资金直接支付管理，强化预算执行监督，提高资金使用效益，保证财政直接支付资金安全、有效运行，我县于2011年7月出台了《澧县财政国库集中支付资金审核暂行办法》并于8月1日开始正式实施。 　　 财政直接支付资金审核原则：支出必须合规且有预算或用款计划、专项资金专款专用。 　　　 直接支付流程及审核 　　 1、工资和津补贴支付 　　 ①在职人员基本工资和津补贴或绩效工资按照年度部门预算批复由预算单位按月申报，经县工资发放中心审核后通过国库单一账户体系的相关账户直接支付到个人工资账户。稽核时发现有的单位工资和津补贴采用授权支付方式，这是严格禁止的，所有工资和津补贴支出必须通过工资支付系统直接支付到个人工资账户。　　 二、财政直接支付资金审核 ②大额服务支付 　　必须提供相关费用清单、合同或预算，以及合法、有效的票据，并有经办人、财务负责人签批。 　　　　 ③大型会议费支付 　　必须提供召开会议的相关文件或通知，必须提供住宿费、餐费、会场租赁费等正式发票，并有经办人、财务负责人签批。稽核中发现有的单位仅凭一张会议费的发票入账，没有附召开会议的相关文件或通知。 　　3、政府采购支付 　　单位发生纳入政府采购范围的货物类、服务类、工程类项目的采购，由预算单位按政府采购程序办理相关手续，经验收合格后向支付局提交《财政直接支付申请》，同时提供采购预算、采购合同、验收单、原始支出票据等资料，支付局审核无误后将资金直接支付至收款人账户。 这里要注意一点，财政直接支付申请上的收款人、采购合同上的乙方和发票上的收款人必须一致。否则，支付大厅将退回。 　　4、专项支付 　　指纳入国库集中支付范围的财政性投资项目资金、本级预算安排或上级下达专项资金支付。专项资金原则上必须采用直接支付方式。建设单位管理费、前期工作经费由财政局归口业务股室按照县政府有关文件的规定初审后，报支付局核准支付方式和额度，项目资金直接支付比例应不低于90%。专项支付审核需符合以下条件： 　　①单位首次申请支付时，应提供以下资料（复印件加盖公章） 　　A.财政性投资项目投资计划和实施方案批复； 　　B.经财政投资评审中心评审的财政性投资项目概（预）算、批复； 　　C.项目合同、协议及中标通知书； 　　D.有经办人、财务负责人审批的预付工程款或结算款发票。　　 　　②单位在以后申请支付时，须提供以下资料： 　　A、有经办人、财务负责人签批的预付工程款或结算款发票； 　　B、项目支付突破批复的概（预）算额度的，应提供经县政府批准的追加预算的有效批件； 　　C、经财政投资评审中心评审的财政性投资项目决算批复； 　　D、对其他专项资金，应凭县政府主要领导审批意见办理支付。 　　5、往来款项支付 　　　往来款项的支出，由预算单位从支付系统打印《财政直接支付申请》，附相关文件依据（5万元以上的，预算单位需提供经政府主要领导签批的报告），并由经办人、财务负责 人签批后送支付局办理直接支付，严禁单位使用往来收据收取非税收入转作结算资金。在稽核过程中，发现有的单位使用或者列支用往来收据收取的非税收入，如列支由往来收据收取的赞助款等。 　　　个人借款和报账制单位备用金支付，单位必须提供借款人、报账员姓名、身份证复印件、卡号、报批额度等相关资料，并由经办人、财务负责人签批后连同《财政直接支付申请》一起送支付局办理直接支付，原则上每笔支付额度不应超过3万元。 三、退回和拒付事项的有关问题 　　（一）退回事项 　　退回事项是指支付局在审核预算单位直接支付业务过程中，发现手续不完备、资料不齐全等，需要预算单位补充、完善相关手续后再办理的事项