中原石油案例.ppt

14届财管四班 * 中原油田的背景介绍 中原油田于1975年创造，1979年投入开发。本来附属中国石油天然气总公司，1998年石油与石化两大团体重组后，归属中国石油化工团体公司，是一家集油气勘察、油气田开发、建筑工程、炼油化工、机械制作、多元开发于一体的综合性国家控股的团体公司。1998年，业务领域横跨13个行业，在册职工8.7万人，局直属二级单位346个（其中：团体职能处室30个、二级经营单位316个），销售收入5615亿元，资产总额170亿元，净资产90亿元。 * 一、中原石油勘探局预算管理缺陷 1 个人利益与总体利益的不一致 在实行经营承包责任制时，由于单纯将业绩指标与报酬分配结合，导致个人因对物质利益的追求而挪用资金、违法违规操作等一系列问题。 2 中原油田会计信息失真 为了达到业绩指标，相当一部分二级单位以及其所属某些层级或单位的负责人蓄意编报虚假的会计信息，粉饰业绩，谋取私利。 3 投资安排不当，投资项目资金使用混乱 实行经营承包责任制以来扩大了二级单位的自主权和“自救”积极性的提高，从而也引发了二级单位新的资金需要。 * 中原油田资金预算整合模式 集团公司资金预算整合模式是对中原油田实际运行的资金预算管理系统直接简化的成果，其基础功效是把持或监督各二级单位资金的流量和流向，其要点包含资金预算编制、对预算履行的监督（即帐户集中，“三个中心”——财务结算中心、会计核算中心和投资中心，和反馈报告）内部审计和勉励制度，可用图表一、二和三来表现。 * 中国石油天然气总公司 中原石油勘探局 下达 考核指标 分解 考核指标 中原石油勘探局 二级单位 报批 资金预算 中原石油勘探局 计财处 图表一：（1）中原石油勘察局向所属二级单位分解中国石油天然气总公司下达的事迹考核指标；（2）二级预算单位根据勘察局分解到本单位的考核指标，编制资金预算并上报计财处批准。 * 资金预算执行过程 在图表二： （l）计财处将批准的二级单位预算分辨下达到“三个中心”（作为结算和核算的根据）、二级单位（作为资金收支运动的根据）和企管处（作为考评事迹的根据）。 （2）“三个中心”在盘算机基础上集中处理二级单位的经济业务，其处理成果一式报送审计所，另一式反馈给二级单位。 （3）审计所根据“三个中心”的报告和二级单位经营承包指标完成情况报告对二级单位进行审计。 （4）审计所将“三个中心”和二级单位的那块及其审计意见一并报送企管处。 （5）企管处汇总考核成果，拟定整改措施和奖惩方案一并报送中原油田勘察局审批后实行奖惩制度 * * 图表三：表现勘察局总经理与资金控制模式的关系。一般说来，预算（包含资金预算）是总经理打算和控制二级单位经营（或资金）运动的重要手段。问题是在资金控制模式中如何将总经理与企业财务运动即资金的流量和流向连接起来。按照中原油田的做法就是在计财处与总经理之间建立固定的信息渠道，定期供给包含资产负债表、利润表和现金流量表在内的资金预算履行情况反馈信息。由于中原油田结算和核算的盘算机系统功效壮大，三分钟刷新一次数据纪录，从而可以保证总经理仅仅以三分钟的滞后来跟踪资金运行情况，近乎于实时控制。 勘查局总经理对资金的控制过程 * * 二、中原石油勘探局的预算管理发挥的重要作用 1、通过预算计划和控制二级单位经营活动 在计财处与总经理之间建立固定的信息渠道，利用中原强大的计算机网络，将产负债表、利润表和现金流量表的资金预算执行情况及时反馈，易于总经理实行实时控制。 2、在一定程度上解决信息失真的问题  二级单位的虚假会计信息尽管都是经过会计人员之手上报的，但大多数会计人员并非出于自愿，而是迫于本单位领导的压力，不得已而为之。设置会计核算中心，从直观上消除了会计人员对所服务单位领导的从属性。 3、实现资金整合的监督功能 在资金预算的基础上通过三个中心集中核算和结算、内部审计、奖励制度，加强对二级核算单位资金使用的控制，提高资金的使用效率，合理化资金使用用途，有效避免挪用资金等非法活动的发生。 *