2017会计核算财务工作计划范例范本.docVIP

会计核算财务工作计划范例 一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此，增设 管理费用 科目，并改革原 药品支出 科目，即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设 人员支出 、 日常公用支出 、 对个人与家庭补助 三个明细， 人员支出 、 对个人与家庭补助 下三级科目不变， 日常公用支出 下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列支。 二、因2017年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先汇入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此，应在 其他应付款 下设 服务站往来款 明细，该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下：收到汇入款，借记 银行存款----服务站汇入专户 科目，贷记 其他应付款----服务站往来款 科目;扣除的管理费应转入基本账户，借记 其他应付款----服务站往来款 科目，贷记 专用基金----服务站管理费 科目，同时借记 银行存款----基本户 ，贷记 银行存款----服务站汇入专户 款项汇回服务站时，借记 其他应付款----服务站往来款 ，贷记 银行存款----服务站汇入专户 使用管理费时，借记 专用基金----服务站管理费 ，贷记 银行存款----基本户 。 三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入 事业基金----一般基金 科目。但历年从未进行过此项操作。因此，结账时将所有收支记入 收支结余 后，须做如下分录：借：收支结余贷：结余分配借：结余分配贷：事业基金----一般基金 - 1 - - 1 -