2017汇算清缴培训课件 - 苏州国税局.pptVIP

谢谢！ * * * * * * * 自2016年1月1日起，两个文件废止 * * * * * * 4、高新技术企业 （1）《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》（国科发火〔2016〕32号） （2）《科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》国科发火〔2016〕195号 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》（国科发火[2008]172号） 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》（国科发火[2008]362号 ） 4、高新技术企业 ??认定为高新技术企业须同时满足以下条件：????（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1.?最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；????2.?最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；????3.?最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。????其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；?????（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 5、软件企业 （1）关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税〔2012〕27号） （2）关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税〔2016〕49号） （3）关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知（发改高技〔2016〕1056号） （4）关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税〔2015〕6号） “为切实加强优惠资格认定取消后的管理工作，在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的，由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。” 备案资料：财税〔2016〕49号文中规定的资料（苏财税〔2017〕12号更加明确） 税务机关 纳税人 核查部门 6、股权激励和技术入股政策 （1）财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知（财税〔2016〕101号） （2）国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2016年第62号 ） “企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。” 1 2 3 技术入股政策 财税〔2016〕101号和国家税务总局公告2016年第62号 非货币性资产投资政策 财税〔2014〕116号和国家税务总局公告2015年第33号 特殊性税务处理政策财税〔2009〕59号等文件 企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的行为，实质上是非货币性资产投资行为 。企业可做多项选择。 7、国家税务总局公告2016年第80号 （1）企业差旅费中人身意外保险费支出可以税前扣除 目前普遍意义上可以扣除的保险包括：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费；全体职工的补充养老保险和补充医疗保险；企业参加财产保险；为特殊工种职工支付的人身安全保险费；企业差旅费中人身意外保险费。 （2）企业移送资产视同销售定价问题 无论自产还是外购，应按照被移送资产的公允价值确认销售收入。 特例：如企业发生《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）第三条规定的股权、资产划转行为的，应按照财税〔2014〕109号文件规定进行税务处理。 其他所得税实务