第一章税法总论考情分析.PDF

第一章 税法总论 考情分析 基础性章节，分数低 （约2 分），客观题考核为主。但本章内容繁杂，考点细碎，有些 考点不明显。 学习策略：重在理解，其本身的可考性较低，但本章确是学好其他章节的基础和保证。 本章内容变化 1.结构调整和变化，8 节减少为7 节。 2.删除“依法纳税与税法遵从”。 【考点】税法的概念 一、税收及内涵 1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的 一种形式。 2.税收的内涵 （1）税收本质是一种分配关系。 （2）国家征税的依据是政治权力。 （3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 3.特征：强制性、无偿性 二、税法及特征 1.概念：国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系法律规 范的总称。 2.税法特点： （1）义务性：规定纳税人的义务为主，由税收的无偿性、强制性决定；并不是没规定 权利，权利建立在义务之上，处于从属地位。 网址： 全国客服电话：4006601360 （2）综合性。内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务 争议的法律规范等。 《提示》税法与税收关系： 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。 【考题-单选题】（2016 年）下列权利中作为国家征税依据的是（ ）。 A.管理权力 B.政治权力 C.社会权力 D.财产权力 『正确答案』B 『答案解析』本题考查的 知识点是税收的内涵，国家征税的依据是政治权力，它有别 于按生产要素进行的分配。 【考点】税收法律关系 税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政 府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。 一、税收法律关系的构成 三方面 内容 （1）双主体： 对征税方：税务、海关、财政 1.权利主体 对纳税方；采用属地兼属人原则 （2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等 2.权利客体 征税对象 3.关系的内容 征、纳双方各自享有的权利和承担的义务 二、税收法律关系的产生、变更与消灭 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，产 生、变更或消灭由税收法律事实来决定。 三、税收法律关系的保护 税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。 【例题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 『正确答案』C 『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具 体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税 收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三 方面构成的。 网址： 全国客服电话：4006601360 【考点】税法与其他法律的关系 一、税法是我国法律体系的重要组成部分 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人 分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。 二、税法与其他法律的关系 1.税法与宪法的关系：依据宪法的原则制定。宪法是制定税法和向公民征税及公民依法 纳税的直接法律依据。 《宪法》第五十六条、第三十三条：