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2011年会计专业班实训资料 一、实训目的： 通过实训使学生掌握记账凭证账务处理程序和记账凭证汇总表账务处理程序下会计凭证和账簿的设置及账务处理方法。 二、实训资料： (一)资阳公司2010年12月总分类账户及明细分类账户余额 总分类账户余额表 金额单位：元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 700 短期借款 100 000 银行存款 379 800 应付账款 35 100 应收账款 81 900 应付职工薪酬 2 520 其他应收款 1 000 应交税费 31 064 原材料 40 000 预收账款 1 500 库存商品 89 800 实收资本 1 000 000 固定资产 1 279 200 资本公积 36 680 累计折旧 -299 536 盈余公积 85 000 本年利润 252 000 利润分配 30 000 合 计 1 573 864 合 计 1 573 864 明细分类账户余额表 总账账户 明细账户 计量单位 数量 单价 余额(元) 应收账款 宏大公司 46 800 华联商厦 35 100 其他应收款 李明 1 000 原材料 甲材料 公斤 750 20.00 15 000 乙材料 公斤 4 3 250.00 13 000 丙材料 米 480 25.00 12 000 库存商品 A产品 件 1 000 45.00 45 000 B产品 件 1 120 40.00 44 800 应付账款 黄海公司 35 100 应交税费 应交所得税 21 714 未交增值税 8 500 应交城市维护建设税 595 应交教育费附加 255 预收账款 源发商场 1 500 利润分配 未分配利润 30 000 （二）资阳公司2010年12月份发生 1．12月1日，采购员预借差旅费00元，以现金支付。借款单如表。2.12月2日，从银行提取现金00元备用。现金支票存根如表。 3．12月日，如表。.12月日，厂部以现金购买办公用品商品零售发票如表。.12月日，从公司购进乙材料，单价00元，价款00元，增值税元，以银行存款支付材料已验收入库。支票存根、增值税专用发票、材料入库单如。．12月日，李明报销差旅费元，上月借款1 000元，退回现金0元。差旅费报销单如。.12月日，。.12月日，以银行存款支付电视台广告费000元转账支票存根、发票如。 .12月日，职工孙强报销医药费，以现金支付。门诊收费收据、医药费报销单如。 0．12月日，从黄海公司购进，单价0元，价款0000元，增值税00元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。、增值税专用发票、材料入库单如。 1．12月日，从公司购0米，单价元，价款4 000元，增值税80元；款项以银行存款支付，材料验收入库。增值税专用发票、、材料入库单如。2.12月日，。13.12月日收到华联商厦前欠货款00元。银行结算凭证如。 4.12月日，从银行提取现金0元，备发工资。现金支票存根如。 1512月1日发放工资工资结算单（略）工资结算汇总表如。16. 12月日，以银行存款缴纳税款。完税凭证如。12月1日销售给华联商厦00件，单价元，价款00元，增值税元00件，单价元，价款00元，增值税元，款项已存入银行。18.12月1日，从公司购进公斤，单价元，价款 000元，增值税元款项以银行存款支付，验收入库。材料入库单增值税专用发票如。19.12月1日销售给宏公司甲00件，单价元，价款 000元，增值税0元；B产品00件，单价元，价款00元，增值税元，款项。增值税专用发票、银行结算凭证如、。 0.12月日，。1.12月日，车间报销办公用品费元，以现金付讫。购货发票。2.12月日，收到宏公司前欠货款00元。银行收账通知。. 12月日，。 .12月日，。5.12月日，。6.12月2日，以银行存款支付本月电话费00元。银行转账支票存根、电信专用收据、27．1228日,以银行存款偿还前欠黄海公司货款35 100元。。8.12月日，以银行存款支付本月水电费元，并进行水电费分配。银行转账支票存根、增值税专用发票、水电费分配表如。29.12月31日，以银行存款支付本月借款利息1 152元。银行计收利息清单.12月31日，分配本月工资费用。工资费用分配表。 . 12月31日，本月工资费用。分配表。12月31日计提固定资产折旧。折旧额计算表。 .12月31日，根据生产工人工资比例，分配本月制造费用。制造费用分配表。 .12月31日，本月A产品完工000件B产品完工件；结转本月完工产品成本。产品成本计算、）.