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关于北京金谷高科技术股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复 主办券商 二零一六年一月 关于北京金谷高科技术股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复 关于北京金谷高科技术股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复 致全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 贵公司《关于北京金谷高科技术股份有限公司挂牌申请文件的第 一次反馈意见》已收悉。广州证券股份有限公司（以下简称“主办券 商”）投资银行管理总部金谷高科项目小组按照贵公司要求，会同北 京金谷高科技术股份有限公司 （以下简称“金谷高科”或“公司”）、律 师、会计师，通过尽调（核查）过程描述、实事（证据）列式、依法 合理分析过程、结论性意见、补充披露情况等五步骤，已经认真、仔 细地对反馈意见作出了如下回复。 说明： 一、如无特别说明，本回复中的简称或名词释义与股转说明书 中的相同。 二、对公开转让说明书进行补充披露、更新的内容，使用楷体 （加粗）表示。 1 关于北京金谷高科技术股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复 一、公司特殊问题 1、粮油产品网站采用年制会员服务方式或单项数据查询方式收 取网站服务费。请公司补充说明按照年制会员服务方式收取 网站服务费收入确认的具体时点，请主办券商及申报会计师 补充核查，公司收入确认的具体方法是否合理谨慎、是否符 合收入成本配比原则、是否与同行业公司收入确认方法一致、 是否存在提前或延后确认收入的情形。 【公司回复】 粮油产品信息服务收入具体包括浏览收入、数据报告收入、广告收入、短信 收入、市场推广收入等明细收入类别，公司严格按照与客户签订的服务合同约定 期间，通过粮油产品信息服务平台、短信等方式，以会员制形式为客户提供信息 服务，公司粮油产品信息服务收入确认的时点为以合同约定服务期间为限，按月 分期摊销确认收入。 公司按照年制会员服务方式收取网站服务费收入即上述浏览收入，公司根据 合同约定服务期间，按月分摊确认收入。 【券商、会计师回复】 （1）公司收入确认方法的谨慎性核查 券商、会计师核查了公司收入确认方法的谨慎性，根据《企业会计准则第 14 号——收入》中对公司收入确认相关规定： ①销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继 续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该 商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在期末按完工百分比法确 认收入。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 2 关于北京金谷高科技术股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商 品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分 分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量 时，本公司确认收入。 综上，公司收入确认原则符合《企业会计准则第 14 号——收入》中有关收 入确认的相关事项，收入确认的具体方法合理谨慎。 （2）公司收入成本的配比性核查 券商、会计师核查了与收入对应的成本构成以及其合理性和配比性： 公司成本构成为：① 粮油产品信息服务成本：主要构成为信息收集成本、 人工成本、服务器费用、无形资产系统平台摊销等；② 会务成本：包括会议费 用以及其他与会议相关的各项支出等；③ 技术开发成本：与技术开发项目直接 相关的人工成本。