国立高雄师范大学校务基金财产折旧软体摊销报废等帐务处理作业.DOC

國立高雄師範大學校務基金財產折舊、軟體攤銷、報廢等帳務處理作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會2-07 項目名稱 國立高雄師範大學校務基金財產折舊、軟體攤銷、報廢等帳務處理作業 承辦人員 李怡樺 分機6523 相關單位 總務處保管組 辦理時間 每年1月至12月(經常性業務) 注意事項 保管組折舊提列(攤銷)明細表內，上期帳面價值與會計帳列帳面價值核對。 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確會計科目，各經費來源不同會計科目代碼，應分預算內(適用預算法T類帳務)及預算外(不適用預算法B類帳務)之記帳憑證分開編製，其金額是否與提列明細表相符。 業務單位提出報廢單，審核時注意其是否已達使用年限、財產編碼、報廢原因是否填寫，是否加會有關單位等。 依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理各項內部審核作業。 應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令含有無新增或修訂。 相關法令 歲計類： 預算法 中央政府附屬單位預算執行要點 教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定 各機關單位預算財務收支處理注意事項 會計類： 會計法 內部審核處理準則 國立大學校院校務基金會計制度之一致規定 審計類： 審計法 審計法施行細則 其他類： 各機關單位預算財務處理注意事項 主計法規輯要所收錄之其他相關法規 辦理方式 保管組每月中旬將折舊提列(攤銷)明細表，送會計室審核，於系統列印期間(截至上月止)平衡表(於基金管理→基金相關報表→試算表→選取截至上月止平衡表)核對上期帳面價值是否相符。 折舊提列(攤銷)明細表內就本月應提折舊(攤銷)額，與上月提列折舊(攤銷)額數據互相勾稽，判斷其合理性。 折舊提列(攤銷)明細表核對後，無異議則核章，並送主辦會計及機關首長官或授權代簽人簽核。 業務單位之報廢單審核其是否已達使用年限、報廢原因，財產編碼是否填寫等。 保管組於每月月底前將核准之財產報廢單彙整，併報廢彙總表送會計室核對並據以摯開記帳憑證。 會計室依據審核完成之折舊提列(攤銷)明細表及報廢彙總表(含各單位核准報廢單)，歸入應所屬之會計科目，分別預算內及預算外(五項自籌收入購置設備折舊、軟體攤銷等)編製記帳憑證。 摯開折舊(攤銷)傳票，可於系統內轉帳傳票輸入財產單號碼即可自動產生傳票科目及金額，但應核對會計科目與其經費來源代碼是否相符。 記帳憑證送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核。 II. 國立高雄師範大學校務基金財產折舊、軟體攤銷、報廢等帳務處理作業流程圖 二、財產、軟體報廢程序：  會計室由系統產生上月平衡表核對上月財產(軟體)帳面價值及上月折舊(軟體攤銷)提列數相勾稽其差異數，判斷其增加之合理性。 保管組每月中旬將折舊提列及軟體攤銷月報表一式二份，送會計室核對。 開 始 否 是否合理 是 核章後送主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核 會計室由系統產生，並檢視科目是否正確及合理性。 奉核後保管組將一份送會計室摯開記帳憑證 主辦會計及機關長官或授權代簽人簽核記帳憑證 結束 開 始 否 核章後送主辦會計及機關首長或其受權代簽人簽核 簽會相關單位 否 是 是否須會簽其他相關單位 業務單位提出報廢單，經單位主管核章後，依程序送核 檢視是否已達使用年限，報廢原因是否填寫 結束 簽註原因退還保管組 攸關電腦及週邊設備等報廢應加會電算中心。 否 是 是否核准 是 送保管組彙整，月底編製報廢彙總表(含報廢單第二聯)送會計室 核對報廢單及彙總表數據無誤後摯開記帳憑證 主辦會計及機關長官或授權代簽人簽核記帳憑證