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《会计信息系统》第三章 第三章 收入循环核算管理系统应用 学习目标： 掌握收入循环系统的目标； 掌握业务处理流程、数据处理流程的基本要点； 掌握主要的数据文件结构以及基本的功能模块； 掌握初始设置、日常业务处理内容和方法。 第三章 收入循环核算管理系统应用 第一节 收入循环系统的业务流程分析 第二节 收入循环系统功能结构设计 第三节 收入循环系统一般使用方法 第四节 收入循环与财务会计循环一体化策略 第三章 收入循环核算管理系统应用 第一节 收入循环系统的业务流程分析 一、收入循环系统的目标 二、收入循环的业务流程分析 三、收入循环系统核算和管理的特点 四、收入循环系统的数据处理流程 第一节 收入循环系统的业务流程分析 一、收入循环系统的目标 （1）取得的收入应能使组织在弥补成本的同时，得到适当的回报； （2）利用各种营销手段和收款方式(如折扣、折让等)，吸引客户，以增加销售额或加速货款的回笼； （3）帮助客户选择满足客户需求的商品和服务； （4）及时交付商品和服务； （5）准确、及时地收款，尽量减少应收账款的数额； （6）缩短选择产品/服务与收取现金事件之间的时间间隔； （7）准确、适当地确定产品的质量和价格。 第一节 收入循环系统的业务流程分析 二、收入循环的业务流程分析 1.收入循环的主要单据 （1）客户订单 （2）销售订单 （3）提货单 （4）装箱单。 （5）提单/货运通知单。 （6）商品价目表。 （7）销售发票。 （8）汇款通知书。 （9）贷项通知单。 （10）坏账审批表。 （11）客户月末对账单。 （12）未实现销售订单。 （13）未结清销售发票。 第一节 收入循环系统的业务流程分析 二、收入循环的业务流程分析 2.手工环境下收入循环的业务流程分析 （1）收受客户订单 （2）信用核查 （3）供应及装运商品 （4）给客户开票 （5）信息记录和会计处理(记录收入和应收账款) （6）收款和记录现金收入 （7）坏账处理 第一节 收入循环系统的业务流程分析 二、收入循环的业务流程分析 3.基于计算机环境下的收入循环的业务流程分析 （1）录入订单 （2）仓储 / 装运 （3）开票及记录销售 （4）收到货款(汇款)和记录收入 第一节 收入循环系统的业务流程分析 三、收入循环系统核算和管理的特点 1.数据量大 2.业务频繁，且实时性要求高 3.数据的真实性、准确性要求高 4.业务内容及核算方法比较复杂且可靠性要求高 5.同其他系统联系紧密 四、收入循环系统的数据处理流程 第二节 收入循环系统功能结构设计 一、收入循环系统的功能结构设计 二、收入循环系统的数据文件 第二节 收入循环系统功能结构设计 一、收入循环系统的功能结构设计 1.系统初始设置 2.收入循环系统业务处理 3.结账与统计报表 4.转账处理 5.查询 第二节 收入循环系统功能结构设计 二、收入循环系统的数据文件 1.主数据文件。 销售订单文件、销售发票文件、收款单文件、出库单文件和应收账款主文件是收入循环系统最基本的数据文件。 2.辅助数据文件 辅助数据文件主要用来存放销售管理和进行分析统计所需要的辅助信息。 3.记账凭证文件 记账凭证文件是为存放系统生成的记账凭证，以便传送到账务系统进行相应的账务处理 使用。 4.其他数据文件 收入循环系统还有一些存放价格政策、结算方式、销售方式、付款条件和税率等基础设置的数据文件。 第三节 收入循环系统一般使用方法 一、收入循环系统的初始设置 二、收入循环系统的输入 三、收入循环系统的业务处理 四、收入循环系统的月末结账与输出 第三节 收入循环系统一般使用方法 一、收入循环系统的初始设置 1.初始建账 2.期初余额的录入和年初始化 3.客户资料管理 4.销售部门与销售人员设置 5.交易方式设置 6.结算方式设置 7.付款条件设置 8.设定往来账龄区间 9.价格政策设置 10.期初其他初始设置 第三节 收入循环系统一般使用方法 二、收入循环系统的输入 1.销售订单的输入 2.发货单的输入 3.销售发票的输入 4.收款单的输入 5.退货单的输入 第三节 收入循环系统一般使用方法 三、收入循环系统的业务处理 1.审核 2.记账 （1）销售发票记账 （2）收款单记账 （3）退货单记账 3.往来核销 （1）逐笔录入以前年度未核销往来账 （2）自动核销 （3）手工核销 （4）现金折扣处理 （5）查询应收账款核销明细账 （6）查询未达往来账 4.