2012税源管理岗位技能考试试卷答案.docVIP

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2017-08-08 发布于河南
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2012税源管理岗位技能考试试卷答案

赣州市国税系统2012年税源管理岗位技能考试试卷参考答案一、单项选择题（60小题，每题0.5分，共30分） 1 B 2C 3A 4D 5B 6C 7C 8D 9C 10D 11B 12D 13C 14D 15D 16B 17D 18A 19D 20C 21B 22C 23C 24C 25C 26A 27D 28C 29D 30C 31B 32D 33B 34A 35D 36B 37D 38D 39D 40C 41C 42A 43B 44B 45C 46C 47D 48B 49B 50D 51B 52B 53D 54A 55B 56C 57C 58A 59C 60D 二、多项选择题（40小题，每题1分，共40分） 1 ABC 2 ABDE 3 BD 4 DE 5 ABD 6 ACD 7 ABC 8 AC 9ABD 10 BC 11ABCD 12ABDE 13ABCD 14ABCDE 15 BCD 16 AB 17 BD 18 ABC 19 BC 20 ADE 21 ACD 22 ABCE 23 ACDE 24 ABD 25 BCD 26 AD 27 ABD 28 CE 29 BC 30 BD 31ACD 32ACD 33ABC 34ABCD 35ABCD 36ACD 37ABCD 38 ABD 39 ABC 40 AB 三、计算案例题（5小题，共30分） 1、参考答案（1）进口货物进口环节应纳增值税＝1×500×（1＋15%）×17%＝97.75（万元）（2）当月销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋17%）×17%＝110.37（万元）（3）当月可以抵扣的进项税额＝97.75＋9×7%＋1.3×7%＝98.47（万元）（4）当月应纳增值税＝110.37－98.47＝11.9（万元）答案　免税进口料件组成价＝（300＋50）×（1＋20%）＝420（万元）　免抵退税不得免征和抵扣税额＝（600-420）×（17%－15%）＝3.6（万元）　应纳税额＝[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×100]×17%-（0-3.6）－35.96＝（120+20）×17%＋3.6－35.96＝－8.56（万元）　出口货物免抵退税额＝（600-420）×15%＝27（万元）　应退税额＝8.56（万元）　当期免抵税额＝27－8.56＝18.44（万元）答案　　（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税＝（200＋50＋20）÷1.17×20%＋20×2000×0.5÷10000＝48.15（万元）　　（2）计算乙企业已代收代缴消费税＝（10＋1）÷（1-10%）×10%＝1.22（万元）　　（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税＝1800×100÷10000×10%＝1.8（万元）　　（4）甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。 4