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《财务管理》 第一部分 行政事业财务管理 行政事业财务管理概论： 行政事业财务管理的特点、基本原则和主要任务 行政单位： 特点：经费来源单一性、经费保障优先性、财务管理统一性 基本原则：相关法律；厉行节约、制止奢侈浪费；量入为出，保障重点，兼顾一般；注重资金使用效益 主要任务：单位预算，安排资金；财务报告；健全管理制度，控制监督财务活动；国有资产管理；对所属并口财务管理单位实施指导监督；加强非独立稽核后勤部门财务管理，内部核算 事业单位： 特点：服务性、公益性、密集性 基本原则：法律；勤俭办事业方针；正确处理三个关系（事业需要和资金供给、社会和经济效益、国家集体个人） 主要任务：单位预算；依法收入，节约支出；建立财务制度；国有资产管理；财务活动监督控制 行政事业单位 特点：预算管理主导型；涉及范围广泛性；管理办法多样性 行政事业财务管理体制 原则：政治经济体制相适应；统一领导、分级管理；责、权、利想结合；优化协调 行政事业财务管理体系、形式 按经费划拨关系预算管理权限划分三级：主管预算（同级报领，下级划拨），二级预算（上级、上级），基层（无下级） 形式： 预算收支管理：实行收支统一管理，定额、定期拨款，超支不补，结余留用（行政单位） 核定收支、定额或者定项补助，超支不补、结余留用 决算管理：每年12月31日编制行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析 决算审核：自审、联审互查、上级部门审查（收入、支出、结余、资金运用） 审计管理 依法行政的原则、基本要求、财政保障机制 基本原则：党的领导、人民当家作主、依法治国统一；广大人民为出发点；法制统一；发展可持续；依法治国以德治国两个文明；依法行政深化行政；提高行政效率 基本要求：合法行政、合理。。、程序正当、便民高效、诚实守信、权责统一 财务保障机制：完善财政体制，部门预算；规范非税收入；完善工资津贴制度；不得设立小金库，收支两条线，事业性收费和罚没收入上缴；经费统一预算国库集中支付 行政事业单位预算管理： 定员定额的概念、制定及管理， 定员：人员编制数；定额：人员支出定额和公用支出定额 制定：统一领导、分级管理 定额标准的原则：以公平为前提，兼顾实际指出水平；量力而行；规范化 管理：广泛使用，认真执行，不断完善 单位预算的编制、审批及执行程序 编制：单位上报预算建议数、财政部门下达预算控制数、单位编报正式预算。财务部门正式批复（两上两下） 审批：对预算建议数审核包括政策性审核、可靠性、合理性、完整、技术 正式批复审核：收入：逐项；支出：统筹兼顾，全面安排，确保重点支出；自筹基本建设支出；上缴支出数额 执行：国家拨款收入和预算外资金一般不做调整；计划有重大调整时报审批调整；费财政拨款预算收入自行调整要报备 财政拨款及预算外收入的管理 行政单位：拨款收入、预算外资金收入（行政事业性收费。基金和凭政府职权筹集的非上缴资金）、其他合法收入 事业单位：财政补助收入、上级补助收入、事业非上缴收入、经营收入、附属单位上缴收入 管理：几十入账，纳入预算，统一核算，统一管理，足额上缴 行政事业单位支出及具体项目的管理 P16-25 行政事业单位资产、负债、净资产管理。 资产管理：产权界定与产权登记；资产使用管理；资产处置管理；行政事业单位改变隶属关系是处理资产的合并、撤销与改制 国库集中支付管理： 国库集中支付的概念、基本特征， 基本特征：统一开设国库单一账户，对财政资金集中管理；支付方式规范，直接支付但商品；建立高效预算执行机构，信息系统和监督机制 国库集中支付改革的目标 一建立二支付（直接（大额）和授权）三加强（计划性、管理、安全） “零余额账户”的含义及管理 国库集中支付下的支出类型，财政直接支付与财政授权支付的范围 直接支付（预算单位基本支出：工资 部分公用经费和项目支出：超过限额），授权支出 预算单位分月用款计划的编制、上报与批复 编制：原则：按季分月 内容：年度结转资金、当年预算安排资金、上级财政补助资金 上报：基层填表上报 二级附基层表上报 批复 国库集中支付下各相关部门的主要职责 P42 国有资产和负债管理： 国有资产的概念和分类 按经济用途 ：经营性国有资产、非经营性； 按资产存在形态 ：有形资产 、无形资产； 按形成方式 ：国家投资形成的资产、国家间接拥有的资产； 按所处的地理位置 ：境内国有资产、境外国有资产 行政单位国有资产管理原则：资产管理与预算管理结合；资产与财务；实物与价值； 体制：国家所有，政府分级监管；单位占用使用 事业单位 原则：资产与预算 实物费用定额、所有权和使用权分离、实物与价值、实物与财务 资产评估与清查： 不进行评估的情况：经批准事业单位资