作业：固定资产审计.pdfVIP

东莞理工学院城市学院 本科审计学作业 作业名称： 固定资产审计 姓 名： 学 号： 系 别： 财经系 专业班级： 指导教师： 韩开军 起止时间: — 江苏会计师事务所接受委托于2009 年3 月 11 日对天堃股份有限公司2008 年资产负债表进行审计，按照计划对固定资产和累计折旧进行实质性测试，内容 如下： 1、审计人员取得固定资产、累计折旧及减值准备明细表并进行了复核，将明 细表与明细账、总账核对一致。期初余额与上一年度的审定数一致。 要求：请填制固定资产明细表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 被审计单位： 索引号： ZO1-1 项目： 财务报表截止日/期间： 编制人： 复核人： 孟 淼 日期： 日期： 2009-03- 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 一、原价合计 88 567 826 12 850 000 5 150 000 其中：房屋、建筑物 1.生产用 12 083 400 3 750 000 2 000 000 2.非生产用 5 283 656 2 600 000 机器设备 1.办公设备 9 854 264 2.专用设备 52 367 825 6 100 000 2 700 000 运输工具 4 253 658 400 000 450 000 其他设备 4 725 023 二、累计折旧合计 19 136 916.67 8 488 690.72 3 860 000 其中：房屋、建筑物 1.生产用 5 885 010.4 404 453.03 1 550 000 2.非生产用 1 634 638.72 125 486.83 机器设备 1.办公设备 3 241 907.12 850 422.98 2.专用设备 7 331 495.50 6 030 234.50 1 950 000 运输工具 136 110.56 516 997.90 360 000 其他设备 897 754.37 561 095.48 2.2008 年天堃公司固定资产增加情况如下： （1）5 月10 日从“在建工程”转入生产用厂房3 750 000，专用设备6 100 000 元（其中自产设备800 000，是按成本价从存货中直接转入的，不含税售价 100 万，增值税税率为17%），该设备预计使用年限10 年，预计净残值率为5%， 因此应作如下调整：（做调整分录1 个） 1：由于该专用设备少计增值税 17 万，对此 17万补提折旧： (2)9月1 日直接购入并投入使用的运输工具400 000 元 (3)12月10 日从“在建工程”转入非生产用房价值2 600 000 元 要求：除了（1）发生调整事项以外，其余增加额计价正确，授权批准手续 齐全，会计处理正确。请编制固定资产增加检查表。