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一（10分）、某企业2013年12月31日银行存款日记 账账面余额840200元，银行对帐单余额857000元，经查 有以下几笔未达账项和错账 （1）委托银行收款58000元银行入帐，企业未入； （2）企业销售收入55000元，已存入银行，而银行尚未 列入帐单； （3）支付银行借款利息3000元，银行已划转，企业尚未 入帐； （4）企业购买材料15000元，已签发转帐支票，而银行 尚未入对帐单； （5）企业签发转帐支票支付水电费6800元，对帐单记载 准确，而企业日记账中误记成8600元。 根据上述“未达款项”，编制银行存款余额调节表。 ; 银行存款余额调节表 2013年12月31日??????? 单位：元; 二（5分）、甲公司某年8月28日销售一批价款为 100000元(不含增值税)的商品给乙公司，由于乙公司一 次性购买2000件，甲公司给予乙公司2%的商业折扣，另 合同中规定现金折扣条件为3/10，n/30。甲公司适用的 增值税税率为17%，并采用总价法核算(假定计算折扣的 基数为不含增值税的成交价) ，并于9月3日收到货款。 根据上述资料编制甲公司相关会计分录。 答：（1）8月28日 借：应收账款 114660（117000×98%） 贷：主营业务收入 98000 应交税费—应交增值税（销项税额） 16660 （2）9月3日 借：银行存款 111720 财务费用 2940 贷：应收账款 114660 ; 三（5分）、甲公司因销售商品业务（其中售价 100000元，增值税17000元）于4月1日取得乙公司一张期 限6个月的商业承兑汇票，票面利率4%，甲公司每年6月 30日、12月31日对持有的带息票据计息。9月30日乙公司 兑付了汇票。根据上述资料编制甲公司相关会计分录。 答：（1）4月1日 借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17000 （2）6月30日 借：应收票据 1170（117000×4%÷12×3） 贷：财务费用 1170 （3）9月30日 借：银行存款 119340 贷：应收票据 118170 财务费用 1170; 四（10分）、甲公司坏账核算采用备抵法，并按应收账 款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。该企业计 提坏账准备的第一年，年末应收账款余额为1200000元； 第二年将乙公司所欠15000元账款按规定确认为坏账，年 末应收账款余额为1400000元；第三年已冲销的乙公司所 欠15000元账款又收回10000元，年末应收账款余额为 1500000元。根据上述资料编制甲公司相关会计分录。;答：（1）第一年 借：资产减值损失 60000 贷：坏账准备 60000 （2）第二年核销坏账 借：坏账准备 15000 贷：应收账款 15000 （3）第二年年末 借：资产减值损失 25000 【140×5%－（6－1.5）】 贷：坏账准备 25000 （4）收回坏账 借：应收账款 10000 借：银行存款 10000 贷：坏账准备 10000 贷：应收账款 10000 （5）第三年年末 借：坏账准备 5000 （150×5%－7－1） 贷：资产减值损失 5000; 五（10）、甲公司12月三种存货在计提跌价准备之前有关账户资料如下； 原材料―A 12300 存货跌价准备―A材料 500 ―B 45600 ―B材料 600 库存商品―C 78900 ―C商品 700 年末经过调查了解到： 1．库存商品C的市场价格为80000元，可能发生的销售费用及税金为2000元。 2．材料A专用于生产产品C，其市场价格为12000元，加工成C产品需投入为65600元。 3．材料B已全部同购买方签订了销售合同，合同价格为45000元，预计的销售费用及税金为500元。 要求：根据以上资料，请按单个存货项目分别编制甲公司期末计提跌价准备的会计分录。;答：（1）A原材料的期末成本为12300元，可变现净值为12400元（80000－65600－2