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关于河南永威安防股份有限公司 挂牌申请文件反馈意见的回复 主办券商 二〇一五年十一月 关于河南永威安防股份有限公司 挂牌申请文件反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限公司： 根据贵司《关于河南永威安防股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》（以 下简称“ 《反馈意见》” ）的内容要求，安信证券股份有限公司永威安防项目组组 织拟挂牌公司、会计师事务所、律师事务所对贵司提出的《反馈意见》进行了认 真核查和进一步调查，已逐条落实。现将《反馈意见》的落实情况逐条报告如下： （本回复说明中的简称与《公开转让说明书》中的简称具有相同含义，“项 目小组”专指安信证券中小企业融资部永威安防项目组。 一、公司特殊问题 1、应收账款余额较大，占营业收入的比重不断提升，且包含一年以上的 未收回款项。请公司：（1）结合结算模式和业务特点补充披露合理性。（2 ）按 账龄披露应收账款的构成情况，分析原因及其合理性，是否符合公司结算政策 和行业特点，结合客户还款能力分析坏账计提是否充分谨慎。（3 ）说明是否存 在提前确认收入或变相虚增收入的情形。请主办券商和会计师对发表明确核查 意见。 公司回复： （1）在公开转让说明“第四节公司财务”之“七、报告期内各期末主要资产情 况”之“3 、应收账款”部分补充披露以下内容： “ （7 ）公司各类业务的结算方式 公司销售业务的结算方式因业务类别不同而有所区别，具体如下： 1）高压装饰板业务 高压装饰板销售分为境外销售和境内销售。 2 高压装饰板境外销售主要采用信用证（L/C ）、电汇 （T/T ）和托收（D/P ） 方式结算，信用证分为即期信用证和远期信用证，信用期限最高为90 天。公司 海外客户的信用程度较高，应收账款周转率较公司总体应收账款周转率较高，外 币应收账款余额占营业收入的比重较低。 高压装饰板境内销售的结算方式因客户不同而有所区别，对于一般客户，公 司采取预收货款、现款现货和货到付款相结合的结算方式，具体支付手段主要为 银行承兑汇票和电汇。对于采购量相对较小的客户，公司主要采取预收货款、现 款现货的结算方式。对于长期合作、信誉较好的客户或销售规模较大的新客户， 考虑到市场推广及长远合作的角度，公司会给予一定的信用期支持。 2 ）防弹装备业务 防弹装备销售的结算方式主要为货到并查验合格后付款，客户主要为武警、 公安系统等，此类客户在资金划拨、产品查验等内部流程中均需要履行较为严格 的审批程序，一般未能严格按照合同约定方式进行结算，但由于此类客户的违约 风险很小、还款能力较强，公司从长期合作的角度考虑，同样会给予一定的账期 支持。 防弹装备中销售额最高、应收账款余额占比最大的客户是中国人民武装警察 部队司令部装备部，由于内部付款流程等原因导致2014 年末、2015 年5 月末未 结算货款金额较大，考虑到公司自1997 年即开始与其下属的一家科研单位合作 研发防弹装备，2008 年开始由公司直接生产销售并合作至今，有较长的合作基 础，从保持长期合作、维持市场份额角度考虑，2014 年度、2015 年度公司给予 中国人民武装警察部队司令部装备部的信用期延长，导致应收账款余额增加。 3 ）消防工程施工 消防工程施工业务结算方式以各工程项目的合同为准，公司较为常见的结算 方式为项目实施前按合同规定收取一定比例的预收款，项目进行中时按照工程进 度收取工程款，工程验收后，将除质保金外的金额全部收取，质保期满后收取质 保金，报告期各期末，消防工程应收账款余额增长幅度较小。” （2 ）已在公开转让说明书“第四节公司财务”之“七、报告期内各期末主要资 3 产情况”之“3 、应收账款”部分披露了应收账款账龄构成情况。对应收账款账龄构 成与公司结算政策、行业特点是否匹配等分析如下： 2013 年末、2014 年末和2015 年5 月末，公司应收账款余额短期账龄占总额 的比例较高，1 年以内的应收账款占应收账款余额的比例分别为83.50%、67.27% 、 82.92%，1 年以上