融资管理业务流程和管理系统编制.docVIP

筹资管理业务流程与管理制度汇编 1 筹资管理目标 1．1 筹资业务目标 筹资业务目标是指企业为了满足生产经营发展所需资金，在筹资业务过程中应达到的相关要求和标准。具体目标如图9-1所示。 建立职责分工、权限划分明确、人员配备合理的组织管理体系目标4目标1 建立职责分工、权限划分明确、人员配备合理的组织管理体系 目标4 目标1 保证筹措到企业生产经营和发展所需的资金 目标2 保证筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序明确合理 目标3 保证资金安全与合理使用，按合同规定偿还企业的债务 图9-1 筹资业务目标 1．2 筹资财务目标 筹资财务目标是指企业在筹资的相关财务会计处理过程中应达到的标准。具体目标如图9-2所示。 目标1 目标1 保证筹资核算真实、准确、完整 目标2 建立规范的筹资决策、执行与偿付控制体系 目标3 保持合理的负债水平和负债结构，降低筹资成本 图9-2筹资财务目标 2 筹资业务风险 2．1 筹资运营风险 筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图9-3所示。 筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要内容 筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要 内容 内容 内容 1 筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 内容 内容 内容 2 债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务 内容 内容 内容 3 图9-3 筹资运营风险 2．2 筹资财务风险 筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误，企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险，具体如图9-4所示。 筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实内容 筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实 内容 内容 内容 1 筹资决策失误，可能会造成资金冗余或债务结构不合理，导致筹资成本过高 内容 内容 内容 2 图9-4 筹资财务风险 3 筹资业务流程 3．1 筹资决策控制流程 筹资决策控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 1．分析 资金需求 2．编制 筹资预算 3．确定 筹资方案内容 4．编写两种以上 筹资方案 5．审核并选择 最优方案 6．审批 所选筹资方案 1 财务部 相关部门 审核 审批 核实在资金需求分析过程中是否分析全面、详细，是否参考上期资金需求情况 《筹资决策控制制度》 2 财务部 财务总监 审核 审批 检查编制筹资预算时是否依据上期筹资预算的完成情况、编制程序是否合理 《筹资决策控制制度》 3 财务部 审核 检查所确定的筹资预算方案的内容是否全面、合理 《筹资决策控制制度》 4 财务部 审核 审查所给出的筹资方案是否都具有可行性和实际操作性 《筹资决策控制制度》 5 财务总监 财务部 审批 审核选择最优方案的标准是否符合相关规定 《筹资决策控制制度》 6 总经理 财务部 检查是否及时审议所选筹资方案 《筹资决策控制制度》 3．2 筹资执行控制流程 筹资执行控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 1．提出 筹资方案 2．批准 筹资方案 3．选择 筹资对象 4．签订 筹资合同 5．收取 借款本金 6．确定 资金到账 7．保管资产 8．核实 会计凭证 9．记录 筹资信息 10．月底核对 总账与明细账 11．使用 筹集资金 1 财务部 相关部门 审核 审批 检查编制的申请筹资方案是否具有可行性 《筹资执行管理制度》 2 总经理 提出 检查是否及时审批筹资方案 《筹资执行管理制度》 3 财务部 审核 审批 审查所选择的筹资对象是否具备相应的能力保证能够及时筹集资金 《筹资执行管理制度》 4 总经理 检查筹资合同内容约定及其签订程序是否符合相关规定 《筹资执行管理制度》 5 财务部 审查是否在规定的时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金 《筹资执行管理制度》 6 财务部 检查是否及时核实筹集资金的到账情况，是否存在异常并及时汇报情况 《筹资执行管理制度》 7 财务部 核查是否建立了资产登记簿，记录内容是否全面，是否有相关负责人的签字 《筹资执行管理制度》 8 财务部 审查是否及时，检查贷款的凭证是否齐全、内容是否合法 《筹资执行管理制度》 9 财务部 审核 检查筹资信息记录是否全面、详实 《筹资执行管理制度》 10 财务部 检查是否及时核对总账与明细账，所记录的发生额和余额是否一致，是否存在核实无误后无相关负责人签