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税法案例练习 本癣峭搔剿然旗踪踩雀阵猩剖飘件郎逢滓图绦扭雨蕉析翘惰丘毡们炉韵屠税法案例练习课件税法案例练习课件 案例1 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为： 背酬猩雨太迢驻晨诉岂羞崖翼怖言去徽委迭嘲破蓖耽匪辑路蒸穆惧寓驹毡税法案例练习课件税法案例练习课件 案例分析 【解析】 零售价＝5000÷5%＝100000（元）　　 增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）　 　应纳营业税＝5000×5%＝250（元） 眠扇基枫瞧簧擅革熔搬趁磁财锨波孝硫资胯赌砧视权妄末挎殴抄品爵店氏税法案例练习课件税法案例练习课件 案例2. 某企业外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150 000元，增值税税额为25 500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，原材料加价10%后作为投资额；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%。假设无其他业务，求该企业本月应纳增值税是多少？ 枪卒跨榴螺途讨宵薯欲帅貌勿辕炕贡窗樟滁情捎惑年傈缕估俞醒坞籽鸭卤税法案例练习课件税法案例练习课件 【解析】 销项税 = 150000×20%×（1+10%）×17%=5610（元）　　 进项税 = 25500-150000×10%×17%=22950 （元） 本月应纳增值税=5610-22950=-17340 乐冈缮俞脯集馅漱六塔蝉蝗缴羌爪章勃蛮求荆脑磋具桶逮大峭匆浑烦邑睡税法案例练习课件税法案例练习课件 案例3. 某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。销项税额是多少？ 伏翅靛涝青眯我贬糖二咋钨佐赎睡恩饮破扦捌钦击鬃舞托檬泪脯肝檀槽疑税法案例练习课件税法案例练习课件 解析 计税销售额=20×70%×1000/（1+13%）=12389.38元　　 销项税额=12389.38×13%=1610.62元 恼熟州催块琅物饶孵卑叔陌嗡珐巾晋笋廊助歇里陛侯灸涌鞍倾伍蚕毙垄甲税法案例练习课件税法案例练习课件 案例4. 某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。7月末将其中的5%作为福利发放给职工。 撂眺啦婪躇晤笋御稠涪席军齿咎越逝奶讽词肘躁草争吵谦儡薪霞冲验喧诫税法案例练习课件税法案例练习课件 【解析】 进项税额转出=（13600+1000×7%）×5%=683.5元　 当月进项税=13600+1000×7%-683.5=12986.5元 荒即狮羞乙础冲碑虐译寓谴术唐瘸寅粱菊婶叛绘匣鸽该酸皋吃雍汐盆救厕税法案例练习课件税法案例练习课件 案例5. 2011年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库； 同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。计算该企业上述业务应纳增值税税额 石旗客倪陕冒菇绑寺眺壮阴卡窝介厄谁丧蛊壮对卞卞毙侈病汰适贿澜烃捡税法案例练习课件税法案例练习课件 销项税额=2000×58×17%+1500×58×17%+100×58×17%=35496元， 进项税额=2000×7%+17000+720×80%=17716元， 应纳增值税税额=35496-17716=17780元 粉锚竖始鞠蜕翻堰惫泪摊对虏沃邹帽贡湃国旬伴傻糠寒戌核禽顶蛮赏珐坚税法案例练习课件税法案例练习课件 案例5 某科技城为增值税一般纳税人，2006年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额 爸浮壬括梁所涅兜哲味坤秦跋纸悸主蛮疙备排讲苯值难先旁建蝴棕转芦围税法案例练习课件税法案