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上市公司内部控制环境创新探究中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）08-000-02 摘 要 随着经济社会的不断发展，国内金融市场也在不断的进行改革创新，金融市场运行体制和管理工作越来越完善，金融对于市场经济发展的作用日渐突出。在这种形势下，对于上市公司来说要想取得预期的融资效果，就必须做好内部因素的控制和管理，无论是在经营成本还是在人力资源管理方面都要做好有关风险控制工作，从而多方面的对上市风险进行有效控制。然而实际情况是上市公司在内部控制方面存在诸多问题急需得到及时有效的解决，本文就从几个方面对上市公司内部控制环境的创新进行有关研究论述。 关键词 上市公司 内部风险 控制和管理 创新 面对金融市场的现实情况，上市公司不仅需要面对诸多市场竞争的压力，此外内部因素引起的风险同样也是上市公司所要面对的重大问题，内部控制环境的优劣会直接影响到整个上市公司的上市融资计划，给企业公司的长远发展带来不利影响。但是如今上市公司仍然需要认真面对诸多内部的控制风险问题，这些风险的存在会对整体工作进度起到至关重要的作用。 一、上市公司根据市场大环境调整内部控制策略 （一）投资者与监管者问责制下的公司内部控制环境的创新 随着有关责任追究制度的建立和信息网络媒体的广泛的运用，上市公司不能随意的进行经济活动，必须在内部控制环境的创新上做好有关工作，一旦产生经济问题，上市公司要为自己的过失承担必要的行为责任。所以必须对上市公司内部的管理体制进行创新，完善公司内部的组织管理结构，权责分明。工作人员行为必须严格按照有关规定进行，以提高工作效率。创新公司内部控制环境就是要建立起完善的公司内部的管理结构，使得每一份责任和任务都能有效履行和完成，减少有关人为原因引发的责任问题，降低公司运行风险。 （二）紧跟市场贸易形势，规避内部决策风险 随着我国加入世贸组织，在为国内企业带来诸多发展机遇的同时加大了国内市场的竞争压力。现如今，一些国家在对我国企业的国际贸易政策上仍存在不足之处，上市公司的国际贸易环境越来越不利，面对这种情况，我们必须对内部控制环境进行有效的创新，管理者要树立起国际观念，紧跟社会的贸易形势，及时的改变自己的营销和生产策略，规避一些贸易摩擦易发的行业，减少上市公司的利益损失风险。 （三）建立健全上市公司的信息披露体制 上市公司信息披露制度需要建立更加科学安全的保障机制，由于网络化使社会透明度越来越高，任何的经营失误都会被放大并追究相关责任。上市公司无论对内部的财务信息的披露还是其他资金使用分配情况的公示，都要经过安全科学的信息披露机制，并且信息的披露必须达到市场投资者和管理者的要求，这样上市公司就必须做好有关数据的统计，实事求是。上市公司要不断的创新和完善自身的信息披露制度，利用网络多媒体技术及时发布公司信息，提高市场透明度，获得投资市场的信任，即使不可避免出现一些问题，也可以获得来自投资者的信任和支持，从而不断的发展与进步，所以信息制度也要进行创新完善，有利于降低公司面对市场竞争的风险。 二、上市公司内部调整、优化控制环境的创新做法 （一）转变经营模式，自觉做到遵纪守法 任何市场的稳定有序运行都需要制定一定的行为规则来对市场的参与者的行为进行规范，防止违法事件的发生。金融证券市场同样也存在法律规范，这些法律部规范的存在使得上市公司必须为自己的失误行为承担相应的法律责任，所以说上市公司应该在内部建立起一套完整的自身约束制度，对成员包括管理阶层的行为进行控制和管理，施行层次化的管理模式，使得每一个成员都能处于别人的监控和管理之下，避免权力的滥用产生的违法行为加重公司的上市风险。 （二）建立优秀企业文化，减少内部控制成本 随着经济的发展，市场参与者的不断增多，我国的人口红利越来越小，上市公司在人力资源的问题上正面对逐渐加大的劳动力压力，劳动力资源的减少和劳动力成本的逐渐增加，在一定意义上加重上市公司在内部成本上的问题，使得内部成本控制风险增大，这种问题的存在给上市公司在资金问题上带来诸多问题。因此上市公司的应该建立起和谐的内部环境，树立以人为本，以人为核心的管理理念，建立起良好的公司文化，提高现有职员的劳动积极性，提高生产效率，同时也减少企业内部的控制成本，减少经营管理风险。 （三）上市公司内部管理手段的革新 随着有关管理体制的改革，ERP流程正在逐渐成为主要的管理手段。主流管理层熟悉的传统管理手段越来越不适应市场发展。这俨然已经成为一种隐藏的内部管理风险，一旦这种落后的管理模式和观念与现实的市场情况相矛盾，就给对上市公司自身的发展带来严重问题，在此情况下，内部控制环境创新势在必行，上市公司可以引入人才竞争体系，吸纳更多有着先进理念的人才补充到公司的管理