财务分析案例：全聚德财务分析报告课件.ppt

全聚德财务分析报告 J会计1003 小组分工 一、公司简介 中华著名老字号-- 全聚德,创建于1864年（清朝同治三年），历经几代全聚德人的创业拼搏获得了长足发展。 1999年1月，全聚德被国家工商总局认定为驰名商标，是我国第一例服务类中国驰名商标。 资产负债表水平分析 资产负债表垂直分析 分析评价： 分析评价： 1、净利润表或税后利润分析。净利润是指企业最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或者使用的财务成果。全聚德集团2012年实现的净利润165,682,000元，比上年增加21,989,000元，增长率为15.30%，增长幅度较高。从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长24,430,000元引起的；由于所得税费用比上年增长2,440,500元，而这相抵，导致净利润增长了21,989,000元。 2、利润总额分析。利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的营业利润，而且反映企业的营业外收支情况。全聚德集团利润总额增长了24,430,000元，关键原因是公司营业外收入的增长了3,554,490元，营业利润增长也是导致利润总额增长的有力因素，营业利润比上年增长了21,876,000元，增长率为11.62%，营业外收入的增加使利润总额增加了3,554,490元。综合作用的影响，导致利润总务增加了24,430,000元. 3、营业利润分析。营业利润是指企业营业收入与营业成本税费、期间费用、资产减值损失、资产变动净收益和对外投资的净收益，它反映了企业自身生产经营业务的财务成果。全聚德集团营业利润增加主要是营业收入增加所致。营业收入比上年增加141,380,000元，增长率为7.84%。同时，投资收益的比上年增加3,269,100元，财务费用的减少，是导致营业利润增加的因素，本年公司财务费用减少了4,747,400元，下降了23.76%。但由于营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用资产减值损失的增加的影响，使增减相抵后营业利润增加了21,876,000元，增长11.62%。归属于母公司所有者的综合收益总额增加22,878,000元和归属于少数股东的综合收益总额减少889,100.00元，两者相抵，使综合收益总额增加了21,989,000元，总体增长了15.30%。 分析评价： 1、现金流入结构分析：全聚德公司2012年现金流入总量约2037486千元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占的比重分别为98.77%，0.61%，0.62%。可见企业的现金流入量主要是由经营活动产生的。经营活动的现金流入量中销售商品、提供劳务收到的现金，投资活动现金流入量中取得投资收益所收到的现金，筹资活动的现金流入量中取得借款收到的现金分别占各类现金流入量的绝大部分比重。 2、现金流出结构分析：全聚德公司2012年现金流出总量约为1999671千元，其中经营活动，投资活动和筹资活动现金流出量比重分别为87.00%，6.57%，6.43%。可见，现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大。经营活动的现金流出量中购买商品、接受劳务支付的现金，投资活动现金流出量中购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，筹资活动的现金流出量中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金分别占各类现金流入量的绝大部分比重。 　 2012年度 流入结构（%） 流出结构（%） 一、经营活动产生的现金流量 　 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 1995090 97.92% 　 收到的税费返还 201 0.01% 　 收到的其他与经营活动有关的现金 17075 0.84% 　 经营活动现金流入小计 2012370 98.77% 　 购买商品、接受劳务支付的现金 818245 　 40.92% 支付给职工以及职工支付的现金 429258 　 21.47% 支付的各项税费 182707 　 9.14% 支付的其他与经营活动有关的现金 309516 　 15.48% 经营活动现金流出小计 1739730 　 87.00% 经营活动产生的现金流量净额 272641 　 　 ——结构分析 餐窍垂食哭凯掂渴扫塘谅搜涝校鞍斑侵淆祸三瑰厦虽位苑螺漏搞唯痴鳞范财务分析案例：全聚德财务分析报告课件财务分析案例：全聚德财务分析报告课件 二、投资活动产生的现金流量 　 　 　 取得投资收益所收到的现金 12147 0.60% 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 261 0.01% 　 收到的其他与投资活动有关的现金 13 0.00% 　 投资活动现金流入小计 12